(一)进一步控制高耗能、高污染、资源性(简称'两高一资')产品出口,促进贸易平衡
财政部、国家税务总局于2006年4月和2007年6月两次对钢铁等产品取消出口退税,大幅度降低出口退税,对142项商品加征出口关税。其中,重点是对80多种钢铁产品进一步加征5%至10%的出口关税. 另外,将去年已经征收出口关税的钢坯、钢锭、生铁等钢铁初级产品的税率由10%提高至15%。还对天然石墨、稀土金属、精炼铅、氧化镝、氧化铽及部分有色金属废碎料等产品开征10%的出口关税;对偏钨酸铵、氧化钼、钼酸铵、钼酸钠、菱镁矿、烧镁等产品开征5%至15%的出口关税。将镍、铬、钨、锰、钼和稀土金属等金属原矿的出口关税由目前的10%提高至15%;将煤焦油、部分铁合金、未锻轧锌、萤石、非针叶木木片的出口关税由目前的5%至10%提高至10%至15%。联系到此前已经出台的货币政策和行政手段,可以看到一系列宏观调控措施持续发力,'两高一资'产品和行业头上的'紧箍咒'越来越紧。
在提高'两高一资'产品出口关税的同时,为鼓励进口,促进贸易平衡,对209项进口商品实施较低的暂定税率。其中,煤炭、软木和燃料油等资源性产品的进口暂定税率为0至3%;排液泵、密封件、轴承及阀门用零件、空调和冰箱用压缩机及其零件、工程机械零件、照相机零件等关键零部件的进口暂定税率为2%至6%。部分涉及百姓生活的日用品也实施较低的进口暂定税率。
价格劣势-出口减少-资源浪费与污染降低。这些产品的出口退税取消,
乃至对其征收出口税,使其出口成本增大,价格竞争力降低。这样,会迫使国内钢厂,尤其是以生产半成品和建筑钢材为主的民营钢厂减少钢坯生产。钢坯的附加值低,大量出口是把污染和高能源消耗留给了自己,把高利润空间送给了外国。
例如,济钢、南钢许多坯钢出口韩国,韩国人将这些钢轧成材,又卖回国内,其所得远在济、南之上。而济钢、南钢在生产坯钢的过程中大量消耗了对我国来说非常紧缺的能源,排放了大量的温室气体,并且造成了废气废水排放等其他污染。实在不是值得鼓励的事,而是必须通过经济手段和措施,通过政策和法律加以遏制和打压。
再如,某些生产低端钢坯、钢材等产品的生产企业,利用政府以往鼓励出口的退税政策进口铁矿砂来生产粗钢,赚取微薄的差价,在目前我国铁矿石供应相当紧张的情况下,这种状况只会使铁矿石供需矛盾更为突出。
(二)企业洗牌――行业整合――淘汰'两高一资'企业――见环境效益
税率调整后,将会出现新一轮的企业洗牌。而这其中,小型钢铁企业首当其冲。小企业或生产钢坯,或生产长材,却很少用于出口,主要供应当地需求,出口退税取消以后坯、材价格低落,同时原材料价格却高涨,利润空间一再压缩。所以,此次税率调整,对利润较高的中型企业不会有多大伤害,但却会使小企业经历一个“大浪淘沙”的残酷过程,最终实现行业的优化调整。此举实际上是打压小钢铁企业,实现更快的行业整合和重组步伐。
这有利于整个钢铁工业调整产业结构和能源消耗结构,由'两高一资'(高耗能、高污染、资源浪费) 向”两低一高”(低投入、低排放、高产出)逐步转型,促进资产重组和提高产业集中度。促进资产重组和提高产业集中度,除经济效益外,也有巨大的环境效益。大批经济效率低下,却大量浪费资源和大量排放废气废物的'两高一资'企业被淘汰,其环境效益是不言而喻的。
如果行业重组到一定阶段,产品竞争力提高,国家为了鼓励高水平国际竞争,出口退税额度肯定会提高。
(三)部分IT产品出口退税率上升――鼓励出口――吸引外资
部分IT产品出口退税的税率却大幅攀升。2004年12月27日,财政部和国税总局发出通知,集成电路、移动通信设备、计算机等部分IT产品出口退税率由此前的13%提高到17%。
出口退税率提高到17%就意味着全额退税,出口退税的调整对电子产业是个利好消息。近几年国内集成电路产业发展迅速,已经成为全球集成电路产业发展最快的地区之一。该产业的主要优势是低成本,而资金不足一直是困扰国内集成电路产业发展的主要瓶颈之一。上调退税率,一方面有利于增强国内相关企业的竞争力,进一步促进其出口;另一方面有利于吸引更多的外商直接投资进入该产业,解决产业资金投入不足的问题。同时,提高退税额度在一定程度上可以改善企业的财务状况,从而有助于企业在海外上市的成功。
国产手机厂商在近年已经取得了骄人的成绩,但是面对国外手机品牌的强势反攻,国产手机厂商也不敢有丝毫的大意。很多国产手机厂商开始积极开拓海外市场,实行“走出去战略”。因此,对手机产业和国产手机厂商来说,出口退税率的上调无疑是一支强心剂。
政府通过提高出口退税率,发出了鼓励国内通信行业的制造企业走出去,并积极吸引外资进入集成电路业的信号。此举将直接降低产品的生产成本,提高企业的出口竞争力;同时由于投资环境的改善,更有利于吸引海内外资金投入我国电子信息产业,促进电子信息产业做大做强,从而有利于整个产业的长远健康发展。而就企业来说,获得了这部分的税收优惠,可以用在增加技术和产品的研发、扩大生产能力、提高员工待遇等方面,特别是对于集成电路这类起步较晚、基础薄弱、发展迅速、竞争激烈的行业而言更是意义重大。
(四)对投资的导向作用:吸引外资与遏制投资过热。近年来高耗能产品出现生产过快增长问题,特别值得注意的是,'两高一资'产业投资反弹的压力也仍然存在,一些地区还在违规对高耗能高污染企业实施优惠政策来招商引资。
据测算,钢铁、有色、化工、电力、石油加工及炼焦、建材等6个高耗能行业的增加值占规模以上工业的33%左右、用电量占工业用电量的64%左右、能耗占全国工业能耗的70%左右,如果高耗能产业增长趋势不加以遏制,势必对今年全国节能减排任务的完成产生十分不利的影响。国家连续出台税收政策,调节这些产品的出口结构,遏制住'两高一资'产品的出口,相应地也可以减少国内产品的投资需求。也可缓解固定资产投资过热的问题。
(五)保护环境和资源以及贸易平衡的效应。从最近的税收调整可以明显看出,政府停止出口退税或者征收出口税的产品,大都属于初级产品、低端产品和资源紧缺型产品。'事实上,两高一资产品已经成为宏观经济运行过程中多个问题的集合点,在这种情况下,取消对它们的出口退税,提高有关产品的进出口关税税率,有利于遏制出口,为缩小我国的贸易顺差作贡献。而对于附加值高、产品竞争力不强的高科技行业,国家在很长一段时间内还会保持出口退税支持。