应交税费-增值税思维导图

灿若星辰

2025-06-11

浏览量: 76

小规模纳税人

待认证进项税额

小规模纳税人

应交税费-增值税内容详述

树图思维导图提供《应交税费-增值税》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《应交税费-增值税》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：7e7de25c7592231dab2c0995386c51ca

思维导图大纲

应交增值税

进项税额

记录⼀般纳税⼈购进货物、加⼯修理修配劳务、服务、⽆形资产或不动产⽽⽀付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

销项税额抵减

记录⼀般纳税⼈按照现⾏增值税制度规定因扣减销售额⽽减少的销项税额。

已交税⾦

记录⼀般纳税⼈当⽉已交纳的应交增值税额。

转出未交增值税

分别记录⼀般纳税⼈⽉度终了转出当⽉应交未交或多交的增值税额。

减免税款

记录⼀般纳税⼈按现⾏增值税制度规定准予减免的增值税额。

出⼝抵减内销产品应纳税额

记录实⾏“免、抵、退”办法的⼀般纳税⼈按规定计算的出⼝货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。

销项税额

记录⼀般纳税⼈销售货物、加⼯修理修配劳务、服务、⽆形资产或不动产应收取的增值税额。

出⼝退税

记录⼀般纳税⼈出⼝货物、加⼯修理修配劳务、服务、⽆形资产按规定退回的增值税额。

进项税额转出

记录⼀般纳税⼈购进货物、加⼯修理修配劳务、服务、⽆形资产或不动产等发⽣⾮正常损失以及其他原因⽽不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

转出多交增值税

分别记录⼀般纳税⼈⽉度终了转出当⽉应交未交或多交的增值税额。

未交增值税

核算⼀般纳税⼈⽉度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科⽬转⼊当⽉应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当⽉交纳以前期间未交的增值税额。

预缴增值税

核算⼀般纳税⼈转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采⽤预收款⽅式销售⾃⾏开发的房地产项⽬等，以及其他按现⾏增值税制度规定应预缴的增值税额。

待抵扣进项税额

核算⼀般纳税⼈已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现⾏增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：⼀般纳税⼈⾃2016年5⽉1⽇后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5⽉1⽇后取得的不动产在建⼯程，按现⾏增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实⾏纳税辅导期管理的⼀般纳税⼈取得的尚未交叉稽核⽐对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。