国际保理的相关知识思维导图

时光静好

2023-03-16

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知识

思维导图大纲

（一）、流程

一、单保理

（1）、双方签订保理协议，并提交进口商名单；保理商要在收到出口商的申请后 14 天内决定是否同意接受并通知给出口商，然后双方签订保理协议；

（2）、资信调查，确定信用额度并通知给出口商；

（3）、发货，发票和运输单据副本直接寄给进口保理商；发票副本及有关单据副本交进口保理商，以转让应收款；这时进口保理商成为了债权人，当然，出口商会同时通知进口商债权已经转让。

（4）、出口商如要融资，则保理商以预付款的形式向进口商支付不超过发票金额 80% 的无追索权的融资；保理商负责应收账款的管理及催收，并提供百分之百的风险担保；

（5）、货款到期后，进口商将货款付给保理商；

（6）、保理商扣除有关费用及贴息后净剩余的 20% 的发票金额转入出口商的银行账户。

二、双保理

（1）、签订保理协议，通知进口商的名址，申请（进口商）的信用额度；

（2）、传递申请；

（3）、资信调查，并核定信用额度，通过出口保理商通知出口商；

（4）、签约发货，寄正本单据；与此同时，出口保理商向进口保理商正式申请信用额度；

（5）、债权转让：发票、有关单据副本、《债权转让通知书》提交出口保理商；

（6）、发票金额 80% 的无追索权的融资；

（7）、债权再转让：发票及单据的详细内容通过 EDI-Factoring 系统通知进口保理商；进口保理商与出口保理商一般都是银行或银行的全资子公司，它们之间有银行信用，所以不用再提供 80% 的无追索权的融资。

（8）、到期付款；

（9）、货款转交；

（10）、扣除预付款、服务费或贴息后，付余款。

注意：无论是单保理还是双保理，如果进口商未在到期日付款，则保理商要在到期后的第 90 天无条件付款。双保理时，进口保理商要向出口保理商付款。

接下来我们看保理中的各方法律关系

（1 ）、出口商与进口商：货物买卖合同关系

（2 ）、出口商与出口保理商：保理合同关系，表面上看，出口商与出口保理商是委托代理关系，但实质上是债权转让关系。出口商应当负有向出口保理商转让合格应收账款的义务，使出口保理商对这些应收账款获得了真实有效而且完整的权利。这里注意必须是合格的应收帐款，应收帐款有瑕疵，保理人就不承担无追索权的融资义务，即不承担坏帐担保。出口保理商则负有在出口商有融资需求时，在应收账款到期前向出口商以预付款形式提供不超过发票金额 80% 的融资义务。在进口商发生支付困难等风险时，保理商负有在应收款到期日后的第 90 天向出口商付款的义务。

（3 ）、出口保理商与进口保理商的关系：相互保理关系（再保理关系），其本质仍然是一种债权转让，即出口保理商将自己从出口商处收购的债权再转让给进口保理商。

（4 ）、进口保理商与进口商之间的关系：事实上的债权债务关系，但这里实际上是基于债权转让而非基于合同，即进口保理商最终收购了出口商对进口商的应收账款（债权）。这与我国《合同法》中关于债权转让的规定是基本一致的。

国际保理是一种综合性的金融服务，其核心内容是通过收购债权方式提供出口融资。在以上分析了保理的流程与保理中各方当事人之间的关系后，最后，我们来总结一下保理的特征：

（1 ）、保理商提供服务的多元化

a，贸易融资，提供不超过发票金额 80% 的无追索权的融资。

b，销售分户帐管理，协助出口商进行销售管理。

c，应收账款的催收，设有专门的收债人员和专门的法律事务部，收债率极高。

d，信用风险控制，资信调查 +80% 融资 + 坏帐担保，是出口商的风险控制到了最低。

e，坏账担保，保理商在其信用额度内，提供 100% 的信用担保，风险有保理商自担。

（2 ）、银行的坏帐担保功能

在核定信用额度内，保理商提供 100% 的坏帐担保。保理商只能通过各种法律途径来向债务人催收；

额度以外的，即未经核准的应收账款，保理商仅提供有追索权融资；