工资薪金所得需要交纳个人所得税吗思维导图

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2023-03-01

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工资薪金所得

税法

所得税

个人所得税

在现实生活中，我们都知道无论是职工还是公司、企业，只要达到一定标准的时候，就需要交纳税费。那么工资薪金所得需要交纳个人所得税吗？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、工资薪金所得需要交纳个人所得税吗

《个人所得税法》第六条第一款规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千后的余额，为应纳税所得额。下面网来为你解答，希望对你有所帮助。

第九条第二款规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

根据上述规定，工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。但如果属于补发工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后分解到所属月份代扣个税。

二、工资是怎么扣税的

应纳税额等于工资薪金所得减去五险一金减去个税起征点后乘以适用税率再减去速算扣除数。2018年10月1日之后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税等于全月应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。最后劳动者拿到手的工资，也就是实发工资等于应发工资减去五险一金减去缴税。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。个人所得税税率：全年应纳税所得额不超过36000元的税率3%；超过36000元至144000元的部分税率10%；超过144000元至300000元的部分税率20%；超过300000元至420000元的部分税率25%；超过420000元至660000元的部分税率30%；超过660000元至960000元的部分税率35%；超过960000元的部分45。本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

三、工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率

根据月实际收入水平课税，对其进行税收筹划的方法主要有：

工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。比如，由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。