税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下,利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划,达到税负最轻或最佳,以实现利润最大化的行为。
若采取积极应对的税收策略,许多企业往往因不具备条件或无法实现而采取违章违法的行为,企业要为此承担税法制裁的风险,还影响企业的声誉,从而使其遭受更大损失。
一般来说,避税是纳税人利用税法薄弱或含混的地方,使所纳税款少于应纳税款,实际上它是不违反税法的。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规,但实质上与立法意图相悖的合法形式来达到自己的目的。所以有人又把避税称之为“合法的逃税”。随着我国税法与政府反避税措施的逐渐严密完善,企业避税的行为空间会越来越小。而节税则是税法允许甚至鼓励的。在形式上,它有明确的法律条文为依据;在实行中,又是顺应立法意图的。可以说节税的动机是合理的,手段是合法的。因此,节税才是企业通过税收筹划谋取合法税收利益的最优选择。