涉案11省金额28亿 “夏都”特大骗税网被撕破思维导图
此生来迟
2023-02-28
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从青海一户成立不久的企业查起，税务、公安机关历时一年多的检查、侦破，牵出了一起继2000年潮汕税案以来案值最大的特大系列虚开增值税专用发票、骗税案件。截至目前，该案共涉及全国11个省市211户企业，各种发票4万余份，涉案金额28.42亿元，税额4.3亿元。
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职业骗税分子“导演”骗局
2003年12月初，青海省西宁市国税机关在对辖区内企业取得“海关代征进口货物增值税专用缴款书”的排查中，一家刚成立8个月的公司引起了他们的注意：这家名为西宁三兰制衣有限公司的企业，一共通过防伪税控系统开出65份发票，销售额1480万元，销项税额252万元；取得手工版增值税专用发票22份；在8月11日至11月4日不到3个月的时间，取得深圳文锦渡海关开具的“海关代征进口货物增值税专用发票”36份，金额1208万元，税额205万元。
成立不久的公司真有这样大的生产能力吗？税务机关产生了疑惑。但初步检查表明，该公司并无不良纳税记录，账面反映的信息也符合逻辑。作为一家出口供货企业，该公司的货物也卖给了“正规”的进出口公司——深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司，符合办理出口退税的条件。而且，该公司不但有实际生产经营场地，还按照出口供货企业税收管理规定预缴了115万元税款。
一切都似乎很正常，但税务机关没有放过疑点，而是向相关部门发出了协查通报。很快，深圳文锦渡海关回复：“经查，所提供的36份增值税专用缴款书均无电脑记录，非我关开具。”深圳市国税局也证明，给该公司提供2份手工版增值税专用发票的深圳伟顺染织厂不存在。显然，该公司存在虚开增值税专用发票、骗税的重大嫌疑。
2004年元旦，该公司的主要涉案人员谢志坤、刘运裕、刘光用落网，并很快交代了其骗税手法：该公司先向当地国税局预缴占增值税发票金额6.8%的税款（此款由进出口公司提供），套取申报出口退税的相关凭证后，交由进出口公司到所在地税务机关申报，骗取出口退税。而按规定，出口退税完成后，国税局要退还该公司预缴的6.8%的税款。
显然，三兰公司只是整个骗税链条中的一个环节。而进一步侦查发现，主要犯罪嫌疑人之一的刘光用，正是2000年广西防城港骗税案中被通缉的在逃犯，凭直觉，办案人员觉得此案可能不会小。随后，接受该公司虚开发票的深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司成了继续检查的重点。
11省200多家企业卷入骗税网
检查人员对深圳鄂尔多斯实业有限公司的本外地供货商、境外购货方及出口货物运输、资金、结汇等关键环节进行了全面调查核实。该公司的三大涉税问题逐渐浮出水面：首先，该公司接受虚开的增值税专用发票，与开票企业虚构购销业务，签订虚假的购销合同；其次，该公司报关出口的部分货物证实并非开票企业所生产，实际生产厂家与该公司及开票企业没有业务关系，香港警方也核实，该公司出口货物的9户外商（购货商）并不存在，证明其境外销售是虚假的；第三，为达到骗税的目的，该公司借用其他企业本不应申报退税的货物“报关出口”，移花接木，改头换面申报、办理退税。
与此同时，另一个重点检查对象——浙江省金华市进出口公司的问题也相继显露。检查人员发现，与三兰公司有关的业务，全部由金华市进出口公司六部办理。该部成立仅仅半年，共计从26家生产企业取得236份
增值税专用发票，价税合计3400万元，其中税额500万元，这236份发票所购进货物已全部报关出口。而税务人员通过比对其报关单和海运提单，发现多份出口报关单及增值税专用发票所列货物名称与进口国到岸提运单所列货物名称、数量不符。
经过进一步检查，办案人员又发现，江苏盛世华依服饰有限公司、安徽滁州宏业制衣有限公司给金华市进出口公司提供过发票，存在重大虚开嫌疑。而上述两家公司又同时接受过山东有关公司的发票，并同时给多家进出口公司和生产企业开具过大量增值税专用发票。
就像“滚雪球”一样，随着检查的深入，新的骗税团伙不断浮出水面，有虚开增值税专用发票、骗税嫌疑的企业迅速增加。为彻底查清这起罕见的系列虚开增值税专用发票、骗税案，2004年7月，国家税务总局和公安部在西宁联合召开会议，对案件的查处作了统一布置。因案件首发地的西宁有“夏都”之称，该案被定为“夏都专案”。专案警税工作协调小组随即在北京成立，案件进入了全面查处阶段。
在税务、公安部门的紧密配合下，截至2004年12月底，此案共涉及全国11个省市，涉案企业包括205户生产企业和6户外贸出口企业，查处的增值税专用发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票、废旧物资收购企业开具用于抵扣的普通发票、海关代征进口货物增值税专用缴款书达41167份。目前公安机关已立案50起，抓获主要犯罪嫌疑人75名。
自作聪明投巨款“陪了夫人又折兵”
办案人员表示，从查处过程来看，这个由职业骗税分子“导演”的骗税网，显现出几个新特点。
此案中，犯罪嫌疑人利用小规模纳税人出口不办理出口退税的机会，勾结类似深圳鄂尔多斯实业有限公司这样有进出口经营权的外贸企业，在小规模纳税人出口货物时，套用外贸企业的空白报关出口合同、出口发票、外汇核销单申报出口；同时，由开票企业与外贸公司签订虚假购销合同、虚开增值税专用发票，再用假结汇、虚构外贸合同等一整套退税手续来骗取出口退税。
其次，给出口公司“供货”的企业，也非一般的“皮包公司”。他们在注册登记、租赁场地、购买固定资产、购买进项等环节的规模，全是根据需要开票的金额推算出来的。不光看起来有厂房、有工人、有设备，还有热火朝天的生产假象。如果不是税务机关邀请经验丰富的服装专家随同检查，根本无法发现在众多轰鸣的机器中缺少一些必要的设备。
国家税务总局副局长崔俊慧指出：“夏都专案”是继2000年国务院打击骗税专项斗争后，又一起特大系列虚开骗税案，其隐蔽性、欺骗性、复杂性都大大超过以前查处的案件。这也警示我们，面对花样不断翻新的骗税，税务机关必须有针对性地开展工作，保持对涉税违法案件的严打和高压态势。
当然，再高明的犯罪也会有破绽。此案中，不法分子布下的重重疑阵并没有使他们免遭打击，相反，他们还白白损失了为“假戏真做”投入的大笔费用，仅深圳鄂尔多斯实业有限公司一家，就垫付税款3000余万元，真正是“陪了夫人又折兵”。这也再次警醒人们：手莫伸，伸手必被捉。
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国家税务总局公安部联合组织查处一起特大系列虚开、骗税案
"夏都专案"涉案金额高达28亿元
近日，记者从国家税务总局获悉，国家税务总局、公安部联合组织查处一起特大系列虚开、骗税案件。这起被 命名为"夏都专案"的税案，涉案金额高达28亿元，税额4.3亿元。这是继国务院2000年打击骗税专项斗争后，又一起犯罪嫌疑人相互勾结、有预谋实施犯罪的特大系列虚开、骗税案。
2003年12月，税务机关发现西宁三兰制衣有限公司与深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司存在互相勾结，利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的重大嫌疑。在国家税务总局和公安部的统一指挥下，各涉案省市税务、公安部门密切配合，广大税务干部、公安干警不畏艰险、克服困难、努力工作，经过长达一年的检查，取得重大战果。涉案地由3个省市扩大到全国11个省市，涉案企业扩展到211户。
国家税务总局有关人士透露：目前，"夏都专案"共查处增值税专用发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票、废旧物资收购企业开具用于抵扣的普通发票、海关代征进口货物增值税专用缴款书多达41167份，涉案金额28.42亿元，税额4.3亿元。公安机关已立案50起，涉及149户企业，已抓获主要犯罪嫌疑人75名，整个案件的查处工作已经取得了决定性胜利。该人士强调，2004年，我国实行新的出口退税机制，全年共办理出口退税达到创记录的4200亿元，实现了国务院提出的"老账要还，新账不欠"的目标。在此情况下，"夏都专案"的查处，有力地打击了涉税犯罪，维护了正常的税收、经济秩序，促进了对外贸易的快速增长。
据悉，根据国家税务总局和公安部的要求，目前各涉案省市的税务、公安部门正继续努力，力求把案件查深查透，确保案件查处的质量，并采取措施，进一步加强税收征管及出口退税管理。同时，公安机关正在采取有力措施，加大对重点犯罪嫌疑人的追捕力度。(记者李涛 中国税务报)
相关评论
打击涉税犯罪是税务机关的重要职责
"夏都专案"是继国务院2000年打击骗税专项斗争后，税警联手破获的又一起特大系列虚开和骗税案。其案情之复杂、案值之巨大，都为多年来少见。在取得辉煌战果的同时，本案也带给我们很多思考和启示。
犯罪分子手法翻新、以假乱真，给案件查处制造了许多障碍，但是，假的终究真不了。所谓万变不离其宗，要想骗取非法利益，作假是最基本的手段。在"夏都专案"中，犯罪分子汲取以前被查处、打击的教训，在作假上下足了工夫。最明显的特征，就是他们大大提高了造假的投入。从租厂房、安设备、招工人、进材料到作假账、卖进项、垫付预缴税款，犯罪分子做得十分投入，使这一切显得"比真的还真".但是，在税务、公安机关反复细致的检查下，假东西难免会漏出破绽。于是出现了没有针头的缝纫机在"加工"服装；青海生产的产品没经过运输就到了深圳；货车在从没去过的地方拉过产品等等奇怪的事情。最终，办案人员发现，这些企业"比想象的还要假！"如同海市蜃楼维持不了长久，那些假的东西在认真地检查面前，也同样没有不被发现的道理。
做违法犯罪的事，赚取不义之财的人，逃脱不了法律的制裁。一名犯罪嫌疑人在被警方抓获的时候，放声大哭。他一边哭，一边大叫自己"亏了".和他一样，"夏都专案"中很多被抓获的犯罪嫌疑人都大呼吃亏。他们的账很简单，为了骗取国家的出口退税，制造有真实货物出口，有正常生产能力的假象，他们都投入了不少财力。由于税务机关警惕性高，处理及时，大量的税款没能如他们所愿退出去。原指望借此赚钱的犯罪分子，经济上当然是亏了。其实，与经济损失相比，法律的制裁才是对他们更大的打击。由于相信自己设置的重重迷雾，相信自己的智力和经验，骗税分子往往会心存侥幸，认为自己可以逃避司法机关的打击。事实却恰恰相反，"夏都专案"中的骗税分子，无论是乔装改扮潜逃数月的，还是潜回老家蛰伏数年的，只要进行了犯罪活动，最终都难逃法网。这才是他们为自己行为付出的必然代价。
打击涉税犯罪没有一劳永逸的捷径，只能靠执法机关长期、细致的工作。"夏都专案"已经取得了决定性的胜利，但也要清醒地看到，在如何把案件查深查透，如何提高效率，加快办案进度，如何做好调查取证，保证案件查处质量，如何加大对重点犯罪嫌疑人的追捕力度等方面，执法机关还有很多艰苦细致的工作要做。"夏都专案"的查处，为国家挽回了巨额经济损失，打击了虚开、骗税犯罪分子的气焰，但是，他们绝不可能就此收手，而且一定会在今后采取更加隐蔽，更加狡猾的手段实施犯罪。本案中，犯罪专业化、网络化的特点十分明显，而且智能化程度不断提高，已经出现了大学和研究生学历的人参与犯罪。偷税与反偷税，骗税与反骗税的 斗争是长期的，执法机关必须通过对案件的剖析、总结，积累经验、制定对策，为今后打击涉税犯罪作好准备。
2004年，我国税收工作取得了新的突破，税收收入超过25500亿元；出口退税新机制运行良好，实现了"老账要还、新账不欠"的目标，退税进度明显加快。为维护正常的税收和国民经济秩序，税务机关必须不断加强打击涉税犯罪力度，这也是税务机关的重要职责。
延伸阅读：
深圳市鄂尔多斯实业涉嫌巨额骗税 已有7人被捕
昨日上午，记者从深圳市国税局获悉，深圳市国税局、公安局最近联手破获一宗接受虚开增值税专用发票、涉嫌骗取出口退税大案，涉案企业深圳市鄂尔多斯实业有限公司（以下简称鄂尔多斯实业）、深圳市福裕祥服装有限公司、深圳市德裕泰纺织有限公司的有关负责人员已被逮捕。
虚开发票来自西宁据深圳市国税局有关负责人介绍，2004年初，青海省国税局向深圳市国税局、公安部门提供线索，该局在调查青海西宁三兰制衣有限公司涉税情况时发现，该公司向鄂尔多斯实业开具的43份增值税专用发票属虚开性质，鄂尔多斯实业具有骗税嫌疑。对这一线索，深圳市国税局、公安局高度重视，按照国家税务总局、公安部的要求，抽调60多名精兵强将，成立联合专案组，对鄂尔多斯实业立案侦查，侦破时间长达八个多月。专案组经大量调查取证，发现鄂尔多斯实业的出口业务存在接受虚开增值税专用发票、与虚开发票企业虚构购销业务、签订虚假的购销合同和外贸合同、虚构外商等一系列重大涉税问题，涉嫌利用上述手段进行骗取出口退税活动。
骗税额已确认1432万据统计，鄂尔多斯实业于2003年5月至2004年2月期间共取得增值税专用发票2522份，税额4285万元，价税合计2.9亿元，涉及8个省34户企业，目前已确认其中14户企业开给鄂尔多斯实业的增值税专用发票是虚开发票，共涉及增值税专用发票975份，税额1432万元。另11户企业开给鄂尔多斯实业的增值税专用发票也存在虚开的重大嫌疑，涉及发票1403份，税额2114万元。对此，深圳国税、公安部门仍在深入核查当中。
鄂尔多斯实业5人被捕据深圳市国税局有关负责人透露，鄂尔多斯实业2003年5月至2004年9月累计申报出口退税4291万元，鉴于该公司具有骗取出口退税的重大嫌疑，税务部门对该公司退税申请不予审批，同时，经检察部门批准，公安部门已对鄂尔多斯实业副总经理兼财务经理王加顺、财务部主管王庆轩、业务经理陈志宏、梁金明、罗洪钱以及涉嫌向该公司虚开发票的深圳市福裕祥服装有限公司副总经理、深圳市德裕泰纺织有限公司法定代表人陈钦喜、深圳市福裕祥服装有限公司法定代表人兼总经理陈锡林等7名犯罪嫌疑人执行了逮捕。目前深圳公安、国税部门正在抓紧深入取证。
相关新闻涉案税额4.3亿元国税总局公布一起特大骗税案据新华社北京1月13日电国家税务总局13日公布了一起特大系列虚开、骗税案件。这起由税务总局和公安部联合查处的案件，涉案金额高达28亿元，税额4.3亿元。
2003年12月，税务机关发现西宁三兰制衣有限公司与深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司存在互相勾结、利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的重大嫌疑。经过长达一年的检查，有关部门共查处增值税专用发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票、废旧物资收购企业开具用于抵扣的普通发票、海关代征进口货物增值税专用缴款书达41167份，涉案金额28.42亿元，税额4.3亿元。
目前公安机关已立案50起，抓获主要犯罪嫌疑人75名，涉案地由3个省市扩大到全国11个省市，涉案企业达211户。
国家税务总局有关人士透露：这是继2000年国务院开展打击骗税专项斗争后，又一起特大系列虚开、骗税案。
子公司出事殃及上市公司 鄂尔多斯称影响不大
深圳市鄂尔多斯实业有限公司（下称“鄂尔多斯实业”）被曝涉嫌骗税，该公司的名字让人第一反应就联系到了沪市上市公司鄂尔多斯（全称为“内蒙古鄂尔多斯羊绒制品股份有限公司”，股票代码600295），记者昨日调查时发现鄂尔多斯实业正是鄂尔多斯的的控股子公司，鄂尔多斯实业注册资本500万元，上市公司鄂尔多斯所占权益为97%.
上市公司表现平静据记者了解，鄂尔多斯实业注册地址为深圳市福田区新洲路深圳国际商会大厦，主要业务为：投资兴办实业，进出口业务，国内商业、物资供销业。公司法定代表人为赵国泰。昨日下午记者就鄂尔多斯实业涉嫌骗税案致电上市公司，董秘李成君表示，鄂尔多斯实业确为上市公司在深圳设立的一家子公司，但该公司规模不大，业务量也很小，对于涉嫌骗税一事，上市公司方面对此并不完全知情，之前由于所获知的标的很小，所以也未进行披露。就鄂尔多斯实业涉嫌骗税案的影响，李成君称由于鄂尔多斯实业是一家注册资本仅500万元的有限责任公司，对上市公司构成的负面影响应该不大。据鄂尔多斯去年中报披露，上市公司对鄂尔多斯实业的投资期为2002年6月至2022年7月，截止去年6月30日投资额为350万元。
当记者问及鄂尔多斯实业法定代表人赵国泰是否在上市公司总部任职时，李成君称赵国泰原为鄂尔多斯集团公司领导，没有在上市公司任职。昨日鄂尔多斯股票市场表现并未出现异常，全日成交近20万股，股价收报4.39元，较前一交易日下跌0.01元。
现场形同“皮包”公司昨日下午，记者来到涉案企业鄂尔多斯实业注册地国际商会大厦A座25楼。记者看到该处灯火通明，“鄂尔多斯”几个招牌字在灯光下熠熠生辉，但却遍寻不见鄂尔多斯实业的牌子。据了解这是鄂尔多斯集团公司驻深办事机构，鄂尔多斯实业在内租用了一个办公室，里面放置了四张办公桌，每张办公桌上都摆放了一棵小圣诞树。记者询问该企业是否还在这里欢度了去年的圣诞节，该物业所有方有关负责人表示深圳市鄂尔多斯实业有限公司已经很久没有人来办公了，而桌上的圣诞树是物业所有方放进去的。
据知情人士向记者透露，鄂尔多斯实业和一般的“皮包”公司差不多，该公司仅有两名员工经常出入。对于骗税一事，该知情人士称，鄂尔多斯实业有一个老总和一个具体办事人员，而此案件中，鄂尔多斯实业的老总也是受害者，是被他们的“贸易伙伴”给骗了。对于鄂尔多斯实业的背景，知情人士称，鄂尔多斯实业是为安置某特殊人员而设立的，此人原为集团公司的高管人员，由于能力不济而被挤出局，鄂尔多斯集团为了照顾该人士，专门牵线为其设立了鄂尔多斯实业让其养老，然而此人依旧非常活跃地“倒腾”，和一些有问题的贸易公司做进出口贸易，从而导致今日结果。(晶报记者陈海强)
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