关于高校投资贷款风险控制思考思维导图

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2023-02-25

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摘要：现今各大高校普遍存在高额银行贷款现象，过大的银行贷款规模将导致学校债务支出大，长此以往还会影响教育业的正常发展。本文从现状出发，分析了贷款产生的原因与风险，然后通过对各种数据的分析，建立起贷款额度控制与风险评价模型以及贷款风险预警指标体系，提出控制高校投资贷款风险的措施，对于解决高校贷款管理存在的问题，控制高校投资贷款风险具有一定的理论与现实意义。

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思维导图大纲

一、引言

在2007年上半年召开的全国人民代表大会和政协全国委员会上，高校负债成为代表们热议的一个话题，3月19日吉林大学宣布学校负债高达30亿元的消息更是引发了公众对高校银行借款问题的关注。在审计署向社会公布的对中国的商业银行资产负债损益情况的审计结果中显示，中国各大银行部分信贷业务存在潜在风险，其中之一就是高校贷款。近年来高校贷款规模不断扩大，但高校自有资金不足，其他还贷资金来源也很有限，使银行贷款面临潜在风险。建立一套科学合理的财务风险管理评价体系，从总体上反映高校财务运行状况，把握高校发展趋势，揭示高校银贷款风险十分必要，对双方资金运作均起着一定的警示和防范作用。

二、高校银行贷款的现状及其成因

(一)高校银行贷款的现状

银行贷款资金的本质是“负债”，而目前我国高校银行贷款数量之多、范围之广，令人堪忧。据统计，2002年底央属的76所高校贷款总额达到88亿，到2005年底贷款总额已高达336亿元，校均贷款额4.4亿元，平均年度增幅达到76%?①。同样在2005年，76所高校的总收入是656.66亿，校均收入8.64亿元，而贷款规模已经相当于高校收入的51.1%。2005年我国公办高校向银行贷款总额达到1500亿至2000亿元，而且几乎涉及每所高校。高校债务实际上远远不止这个数目，除去银行贷款，许多债务是通过工程建设方垫资和一些单位的投资，保守估计高校债务4000亿元。一般高校的贷款都在4亿至8亿元，一些大院校更是高达10亿以上。国家审计署已于2006年3月29日公告了教育部等中央部门直属18所高校2003年度财务收支的审计结果，截止2003年末，这18所高校?②债务总额72.75亿元，比2002年增长45%，其中基本建设形成的债务占82%。(附18所高校具体名单：北京大学、清华大学、中国人民大学、北京师范大学、南京大学、复旦大学、天津大学、武汉大学、西安交通大学、山东大学、中南大学、吉林大学、大连理工大学、四川大学、兰州大学、厦门大学、哈尔滨工业大学、暨南大学。)

在1999年高校全面扩招后，众多高校纷纷利用银行贷款，加大校园改造和建设力度，其中最为著名的是位于河北廊坊的东方大学城占地7.3平方公里，投资达50亿元;南京的仙林大学城的规划面积达70平方公里，投资达50亿元;同属南京的江宁大学城占地30平方公里，投资达40多亿元;位于广州小谷围岛及其南岸地区的广州大学城占地超过43平方公里，投资竟高达120亿元……这些触目经心的数字充分展现了目前我国各大高校贷款金额之大、范围之广，这不能不令人担忧。

(二)高校高额银行贷款成因

在调研过程中，我们发现部分高校对贷款风险认识不够，还贷责任意识不强，贷款论证不充分，建设项目盲目追求高标准，贷款结构不合理，贷款规模大大超出学校的经济承受能力，财务风险防范预警机制不健全，出现了贷款到期不能按时归还，贷款展期，借新债还旧债，资金周转困难，正常运行经费不能保证的被动局面，影响了学校的声誉和教学科研的开展，影响了学校的稳定、健康的可持续发展。

1.高校管理者缺乏财务风险意识

《高等教育法》规定高等学校是一个法人主体，承担一切民事责任。但是，长期以来高等学校又是一个事业单位，从其投资主体和性质来说，具有单一的国家投资主体和非营利组织性质。所以，高校的管理者往往没有把高校真正作为一个法律主体的意识，而高校一旦缺失“经济人”地位，其经济行为则不会符合经济规律，而不符合经济规律的经济活动会导致高校出现财务风险。高校的管理者不考虑高校的还贷能力的情况下，一味地进行基本建设，扩大银行贷款投资，导致高校面临资金支付及还贷风险成为一种可能。实际上，高校在国家高教事业中代国家履行了部分职能，而这正是导致高校管理者缺乏财务风险意识的主要原因。

2.扩招引起学校发展资金短缺

由于高等教育由“精英教育”向“大众教育”的转化，一些大中专院校升格晋级成风：中专变成大专，大专升格为学院，专业学院努力向综合性大学迈进，大学又向往着“世界一流大学”，这使得各大高校招生规模不断扩大，大量征地建设新校区，必然给高校带来巨大的资金缺口。与此同时，不少高校的管理者以及财务工作者对贷款资金风险认识不清，缺乏必要的资金成本观念和风险意识，没能正确测算学校财力的承受能力，盲目追求脱离实际的发展，从而导致学校高额贷款。

《最高人民法院关于审理垄断民事纠纷案件适用法律若干问题的解释》思维导图