中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）思维导图

落魄潦倒

2023-02-25

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管理办法

试行

财务

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海外

建设

资信调查

资信调查内容

第一章总则第二章经费管理第三章固定资产管理第四章帐簿与报表第五章审计与会计档案管理

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第一章总则

第一条为了加强对海外代表处的财务管理，特制定本办法。第二条海外代表处的财务管理包括经费管理和固定资产管理。海外代表处的帐务核算原则是海外代表处与总行国际业务部共同进行各项费用支出的帐务核算。具体操作方法是海外代表处负责日常的往来帐核算，按月报送各种规定报表，总行国际业务部根据海外代表处报表进行各项海外费用支出及固定资产的明细核算，并汇总编制国际业务部统一的会计报表。

第二章经费管理

第三章固定资产管理

第六条固定资产管理范围海外代表处固定资产包括金额在３００美元以上，使用年限在２年以上的下列项目：房屋：包括办公用房与外派人员居住用房；购置房屋附属设备：包括桌、椅、床、柜；汽车：包括新车与二手车；办公设备：包括计算机及其外部设备、传真机、复印机、电传机、打字机、电话机系统等；贵重物品：包括电视机、音响设备、录像机等。第七条审批与购置海外代表处购置房屋、汽车及其他单位价值在２０００美元以上的固定资产，需事先向总行国际部上报采购计划，经总行分管行长或总行党组批准后，由各海外代表处根据审核批准的计划购置。其他固定资产由各海外代表处根据总行批复的年度经费计划进行购置。海外代表处购进固定资产后，在当季“固定资产季报表”中反映购进价格与日期，并将购进发票与有关费用凭证复印件做为当季固定资产季报表附件，一同上报总行国际部，总行国际部收到海外代表处“固定资产季报表”及发票复印件后，经部领导签批后，建立固定资产卡片帐，借记“预拨费用——××代表处固定费用”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。第八条管理与折旧各海外代表处负责所购进固定资产的管理和维护，并按季向总行国际部报送“海外代表处固定资产季报表”，反映在用固定资产的名称、数量和购进原值。总行国际业务部根据“海外机构固定资产季报表”计算应摊销金额，计入当季成本，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表外固定费用”。第九条报废及清理海外代表处固定资产发生报废，应于当季“海外代表处固定资产季报表”中填报，并附情况说明。报国际部领导签批。海外代表外应抓紧固定资产报废后的保险理赔、残值处理等项工作，保险赔款、残值收入与各项清理支出应在当季“海外代表处固定资产季报表”中分项填报，同时计算轧差额，作为总行拨入经费的调增或调减数，列入当月的经费收支月报表。总行国际部领导签批当季固定资产报表后，由总行国际部根据轧差额调整海外代表处“预拨费用”科目。

第四章帐簿与报表

第五章审计与会计档案管理

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