公司财务人员经济犯罪种类思维导图

茶饭无心

2023-03-09

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经济犯罪的种类

经济仲裁

经济仲裁法

在我们现实生活中，一般的用人单位都会设有财务部这个部门，用通俗的话讲财务部就是专门管钱的。只有涉及到金钱的方面，由于金钱的诱惑，一些财务部门人事会犯罪。下面就让树图网小编为大家带来的公司财务人员经济犯罪种类相关内容，一起来看看吧。

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思维导图大纲

一、公司财务人员经济犯罪种类

刑法分则第九章《渎职罪》及《刑法修正案（四）》共规定有三十五个罪名。根据渎职罪的客观表现分为以下三类犯罪：

1、滥用职权型渎职罪

包括滥用职权罪，故意泄露国家秘密罪，私放在押人员罪，违法发放林木采伐许可证罪，办理偷越国（边）境人员出入境证件罪，放行偷越国（边）境人员罪，阻碍解救被拐卖、绑架妇女、儿童罪，帮助犯罪分子逃避处罚罪。

2、玩忽职守型渎职罪

包括玩忽职守罪，过失泄露国家秘密罪，失职致使在押人员脱逃罪，国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗罪，环境监管失职罪，传染病防治失职罪，商检失职罪，动植物检疫失职罪，不解救被拐卖、绑架妇女、儿童罪，失职造成珍贵文物损毁、流失罪。

3、徇私舞弊型渎职罪

包括徇私枉法罪，民事、行政枉法裁判罪，执行裁判玩忽职守、滥用职权罪，徇私舞弊减刑、假释、暂予监外执行罪，徇私舞弊不移交刑事案件罪，滥用管理公司、证券职权罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税凭证罪，非法批准征用、占用土地罪，非法低价出让国有土地使用权罪，放纵走私罪，商检徇私舞弊罪，动植物检疫徇私舞弊罪，放纵制售伪劣商品犯罪行为罪，招收公务员、学生徇私舞弊罪。

二、犯罪成因

诱发犯罪嫌疑人在国企改制中进行侵财性犯罪的因素很多，主要有：

1、是高经营业绩与个人所得比较后的心理失衡。我国国有公司大多历经二次改制。即对国有独资公司(实业公司等)进行股份制改造，和现阶段进行的国有股退出即国退民进。由于原国有公司主要依赖上级主管部门行政权限进行垄断经营，主管部门实际投入的资金不大。在股份制改造即政企分开后依靠市场化运作，上级主管部门对其经营上的支持程度降低，使企业经营者认为企业的壮大是其个人努力所得，与上级主管部门无关。错误的认为上级主管部门资金投入很少，现在要自己用钱购买自己的经营所得，导致心态失衡，产生隐瞒资产、职务侵占等趁机捞一把的侵财犯意。

2、是认为国企改制是我国个人暴富的最后一次机会。随着现代企业制度的建立健全和社会主义市场经济体制的逐步完善，一夜暴富的可能性越来越小，少数人认为，国企改制是最后一次机会，导致其铤而走险。

3、是经营活动长期缺乏监督及企业内部改制程序的不科学滋长了侥幸心理。主管部门委派的国有股东代表、公司监事由于长期与公司经营人员共事或为己私利而不正确行使监事职能，企业经营者长期以来缺乏有效监督，独断专行，为所欲为。加上在企业内部改制中，经营者(或小团体)既是改制利益的最大涉及者，又是申报资产的组织者，改制方案的制定人。对一个没有监督下已经无视规则的运动员，又给了他作自己行为裁判的机会，怎么能保证公正规范。

三、犯罪预防

从以下几个方面加强对国企改制工作中侵财性犯罪的防范工作。

1、加强上级主管部门的日常管理、监督。

上级主管部门要将对企业的日常管理、监督落在实处，一是要加强对企业负责人的教育培训，提高政治业务素质;二是要选派政治素质高的同志出任企业国有股代表、监事会成员，使他们对国有资产保值增值和企业的规范运作切实起到管理和监督作用;三是通过日常检查和年度审计，发现问题并解决问题;四是对企业负责人和财务等关键岗位人员实行定期轮岗。

2、堵塞漏洞，强化企业内部监督。

公司财务账目混乱，董事会、监事会形同虚设，规章制度得不到落实，给犯罪嫌疑人实施犯罪留有空间。要强化现代企业管理制度，充分发挥董事会、监事会、股东大会职能，明确各岗位职权，健全规章制度，确保企业规范运作。

3、发挥职能作用，强化企业外部监管。

工商管理、税务、审计等行政职能部门要切实发挥职能作用，在日常管理、年度审计、工商年检、税务稽查中要认真负责，要尚于发现问题并及时解决问题。如我支队侦办的一涉案公司虚挂应付款二千余万元长达七年，明显不符合规定，上述职能部门工作中始终未予纠正。

4、明确分工，规范运作。

要改变现有的不科学的企业内部改制操作流程，将参与改制的企业负责人从资产申报评估、改制方案制定工作中分离出来，改由与改制无利益关系的国资委牵头组织，上级主管部门及审计部门参加，堵塞因利益关系而弄虚作假的漏洞。

5、加大打击犯罪与宣传教育力度。

公安经侦部门在打击犯罪的同时，一是要通过媒体剖析典型案件，加大宣传力度，对犯罪起震慑作用;二是结合“四个一”破案反馈服务制度，适时对参与改制企业的负责人进行改制前集中教育培训，进行法制教育，预防此类问题的发生;三是在加强对此类犯罪打防措施调研的基础上，要迅速提高队伍的实战能力。一方面公开投诉举报电话，作出快速反应;另一方面增强工作的主动性，加强与国资委、工商、税务等相关部门的联系，密切关注改制中的企业，加强法制教育，并注意收集群众意见和企业改制前后的变化。