海关调查思维导图

余生愿你常欢笑

2023-03-07

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调查

海关

处罚

当事人

行政

听证

决定

案件

走私

告知

报关商检

海关报关

一、海关调查部门的职责权限

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思维导图大纲

四、海关行政处罚的基本程序

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一、海关调查部门的职责权限

上海海关调查部门的主要职责是：

开展走私动态的分析，组织缉私专项斗争和联合行动;负责走私违规案件的查缉和职权范围内案件的处理;负责开展海关辖区水域的巡查和水上缉私;负责走私货物、物品的保管和委托拍卖、变卖及罚没收入的上缴工作。

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二、海关调查部门经办案件的范围

1、违反《海关法》及有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理构成走私行为，但不构成犯罪的案件;

2、依据《海关法》第83条规定，依法按走私行为论处的案件;

3、违反《海关法》及有关法律、行政法规，构成违反海关监管规定的案件;

4、虽构成走私罪，但法院判决免于刑事处罚退海关作行政处罚的案件。

调查部门立案调查后发现当事人已涉嫌犯罪，将移送海关侦查部门办理。

经审有关证据、线索后发现，当事人的行为同时具备下列条件的，海关可立案调查：

1、该行为涉嫌违反海关法规;

2、已掌握部分违法事实和证据，尚需进一步调查取证或有深入追查价值的;

3、违法事实一经确认，应依法惩处的。

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三、海关调查部门办理走私、违反海关监管规定案件的基本程序

(一)立案

对符合立案条件的违法行为予以立案。

(二)调查对立案案件进行调查取证，

以证实当事人是否已构成违反海关法律、行政法规。

(三)审理

通过对走私、违反海关监管规定案件的审理，保证准确、及时地查明案件事实，正确适用法律、行政法规，惩处走私、违反海关监管规定行为，保障当事人的合法权益，保障海关依法履行职务。

(四)处罚告知

海关行政处罚决定前，应告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。当事人在海关实施处罚告知时可以提出申辩，也可以提出听证申请。

(五)处罚决定

完成以上程序后，将处罚决定以书面形式通知当事人。

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四、海关行政处罚的基本程序

(一)告知

根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，海关在作出行政处罚决定前应当将拟作出行政处罚决定的事实、理由、依据以及当事人有申辩和陈述的权利告知当事人，告知以书面形式送达当事人;当事人要求陈述和申辩的，应当自海关告知单送达之日起3日内书面提出，无正当理由逾期未提出的为放弃;海关必须充分听取当事人提出的申辩和意见，并对当事人提出的事实、理由和证据予以复核;对当事人提出的事实、理由或证据成立的应予以采纳;海关不得因当事人申辩而加重处罚。

(二)听证

根据《中华人民共和国海关行政处罚法听证暂行办法》的规定，海关听证范围为取消企业报关资格、吊销报关员证书、对自然人处以1万元以上、法人或其他组织10万元以上的罚款以及海关认为有必要进行听证的其他行政处罚。当事人要求举行听证的，应当在海关告知后3日内向海关提交《听证申请书》，列明听证要求和理由，并由申请人签名或盖章;当事人在海关告知后3日内未提出听证要求的，视为放弃听证要求。

海关决定举行听证的，应制作《听证通知书》，并在听证的7日前，将举行听证的时间、地点，通知当事人和案件的调查人员;决定不举行听证的，应制作《不予听证通知书》并载明理由通知申请人。上海海关行政处罚的听证由上海海关调查局主持;当事人认为主持人以及记录员、翻译人员与本案有利害关系的，有权申请回避。记录员、翻译人员的回避由主持人决定;主持人的回避由调查局局长决定。听证过程中，调查人员对认定的事实负有举证的责任;当事人对自己提出的主张负有举证责任。

(三)执行

海关行政处罚决定后将《海关处罚决定书》送达当事人，当事人应当在《海关处罚决定书》送达之日起15日内履行处罚。当事人对处罚不服,可在《海关处罚决定书》送达之日起60日内向作出处罚决定的上一级海关申请复议，或者在《海关处罚决定书》送达之日起3个月内直接向法院起诉，复议和诉讼期间不停止处罚决定的执行。当事人逾期不履行处罚决定，海关可以采取下列措施：

(1) 到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额3%加处罚款;

(2) 根据法律规定，将查封、扣押的财物或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;

(3) 申请人民法院强制执行。

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