出口退税改革影响几何？[山东]思维导图

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2023-03-07

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出口退税指出口企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。对出口产品实行退税政策是国际惯例，是国家支持外贸出口的重要手段。国家可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。

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思维导图大纲

10月10日，国家财政部和国家税务总局联合发文，对出口退税机制进行改革，改革的内容涉及了出口退税率的结构性调整，也对历史欠账和新增欠税的负担重新做出安排。昨天下午，全省出口退税机制改革工作会议召开，分析我省外贸出口面临的挑战和机遇。

出口退税成了“双刃剑”

1985年我国实行出口退税制度对外贸出口提供了强劲的动力。据省国税局统计显示，自1985年我国实行出口退税政策以来，国家对我省出口已累计退税 613.6亿元，有力地促进了出口的增长。2002年我省出口达到211.2亿美元，今年有望达到258亿美元，增幅达到20％以上。

但随着出口的增长，我省近年来出口应退额不断增加，截至2002年底，我省累计欠退税173.6亿元，预计今年年底累计欠退税将达到213亿元。出口退税严重滞后，企业流动资金紧张，严重制约了我省外贸出口。

去年底，记者曾经参加省国税局举办的座谈会，几乎所有到场的企业老总都会提到欠退税问题，为了满足企业流动资金需要，企业还要到银行贷款，很大程度上影响了企业的发展。

新政策让企业吃上“定心丸”

10月10日国务院对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。本着“适度、稳妥、可行”的原则，区别不同产品调整退税率：对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。调整后的出口退税率为17％、13％、 11％、8％、5％五档，自2004年1月1日起执行。按现行出口结构，出口退税率的平均水平将降低3个百分点左右。

同时，这次改革给企业吃了“定心丸”，出口退税的负担实行了“新账不欠，老账要还；完善机制，共同负担；推动改革，促进发展”的原则。据了解，这次中央将加大财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税。

省财政厅厅长尹慧敏介绍，截至2003年年底前累计拖欠企业的出口退税，将由中央财政负责偿还。改革后的新增的出口退税，由过去的中央全部负责，改为由中央和地方分别负担。财政部核定我省出口退税基数为121.72亿元。从明年起，基数以内的出口退税，仍由中央负担；超出基数新增的出口退税，75％的部分由中央财政负担，25％的部分由地方财政负担。

全省退税收入减少几十亿

此次出口退税率的结构性调整，全国统算账相当于综合退税率下调了3％左右，对我省来说，大宗骨干商品出口退税率普遍下调，退税收入减少了几十亿元。

我省退税率较高的机电产品、高新技术产品出口规模小、比重低；退税率普遍下调的纺织服装、轻工产品和煤炭等资源性产品占较大比重，退税率下调对我省出口的影响将明显大于江浙沪等沿海其他省市。

省外经贸厅经过初步匡算，就我省目前的出口产品结构而言，主要有以下几个方面的影响：

纺织服装是我省第一大类出口商品，占全省出口的28％，预计今年出口72亿美元，明年纺织服装产品退税率由17％降为13％后，将减少退税收入18亿元。

农产品占我省出口的24％，预计今年61亿美元，虽然玉米、小麦等食用粉类产品和冻鸭、冻兔等分割肉类产品出口退税率由5％提高到13％，但这几大类产品今年前9个月出口仅有1736万美元，对全省出口不会产生大的影响。

鞋类、箱包、玩具及塑料制品等轻工工艺产品占我省出口15％左右，退税率由15％调为13％后，将减少退税收入4亿元。

出口结构调整势在必行

出口退税税率结构调整后，体现了国家优化出口产品结构的政策导向意图，同时也使我省产业、产品结构落后的矛盾更加突出。昨天的会议上，省委副书记、省长韩寓群给大家举了一个例子：一直以来有这样一句话：“山东出口一火车，不如人家一提包”，我省的机电产品等高附加值产品出口比例远低于全国平均水平，与我们经济大省的地位极为不相称，现在到了必须要调整的时候了。

省外经贸厅负责人介绍，这次退税率调整，虽然短期内会给部分企业和部分产品带来不利影响，但长远来看有利于调整出口贸易结构和产业结构优化升级。

首先我们应该努力扩大退税率高的机电产品和高新技术产品的出口。按照省委省政府的要求，配合有关部门紧紧把握新一轮国际制造业转移的机遇，充分利用半岛制造业基地品牌，积极承接国外特别是日韩两国的船舶、汽车零部件、电子、通讯等制造业转移，培植新的机电和高新技术产品加工出口龙头企业。加快利用外资对国有企业进行改组、改造，重点推动国有企业进行改组改造，重点推动国有大企业与世界500强企业的合资、合作。

此外，纺织品出口退税率下降后，一个迫切的任务摆在面前，那就是尽快提高我省纺织服装出口产品的加工档次和附加值。扩大纺织服装出口关键要在树立品牌、培植名牌上狠下工夫，增强国际竞争力。