工程款支付税款的规定思维导图

清风和酒

2023-03-02

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工程款支付税款的规定

工程纠纷

工程结算纠纷

年终了，又到了结款收款的时候，很多工程人都面临着收款压力，在工程款中。也有支付税款的规定的，那工程款支付税款的规定是怎样的？如何计算工程款税率？工程款包含哪些内容？针对这几个问题下面树图网小编为您解答疑惑，希望能够对您有所帮助。

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思维导图大纲

一、工程款支付税款的规定

（1）营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%.

（2）个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

（3）城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%.

（4）教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%.

（5）印花税：按建筑安装工程承包合同金额的 0.3‰ 计算缴纳。

工程价款是指建筑企业因承包工程项目，按合同规定和工程结算办法的规定，将已完工程或竣工工程向发包单位办理结算而取得的价款。

二、如何计算工程款税率

1、营业税税额=应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）=3万元；

2、城市建设维护税=营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、乡村1%）=2100元（按市区考虑）；

3、教育费附加=营业税税额（3万元）×适用税率（3%）=900元；

4、地方教育费附加=营业税税额（3万元）×适用税率（2%）=600元。

那么：税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。

也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%.与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%.

相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，

按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元

实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但这一百万差的31

此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。

其公式为：税款=（不含税价格+税款）*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金；假定税款为b,不含税价格为a,税率为c,则有式子：b=（a+b）*c;b=a*c+b*c;b-b*c=a*c;b（1-c）=a*c;b=a*c/（1-c）

三、工程款包含哪些内容

建筑工程价款包括以下方面：

1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%.

2、进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%,进度款有三种支付方式：

（1）按形象进度分阶段支付；

（2）是按照已完工程量分期间支付；

（3）是按照阶段及期间混合支付。

3、结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。

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