2018年营业税金及附加如何计算思维导图

清风浅

2023-03-01

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营业税金及附加

税法

营业税

营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。那么2018年营业税金及附加如何计算？下面树图网小编为大家详细介绍一下，为大家提供一份最新营业税税目税率表，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、2018年营业税金及附加如何计算

营业税计算公式：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率

教育费附加=营业税金总额×适用税率。

税率说明：营业税有九个税目，其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。教育附加税适用税率3%。

此外还有城市维护建设税，计算方法：教育费附加=营业税金总额×适用税率。

税率为：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

二、最新营业税税目税率表

（一）交通运输业

1、营业税税率为：3%，

2、征收范围

陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运

3、常见征税业务：

陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。

水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。

航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。

管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。

装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。搬家业务比照“装卸搬运”征税。

（二）建筑工程业

1、营业税税率：3%

2、征收范围：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业

3、常见征税业务：

建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。

修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。

其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。

注：交通运输业进行了营改增，现在已经不交营业税

（三）金融保险业

1、营业税税率：5%

2、征收范围：金融、保险

3、常见征税业务：

金融：贷款业务、融资租赁业务、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。

保险：人身保险业务、责任保险业务。

（四）邮电通信业

1、营业税税率：3%

2、征收范围：邮政、电信

3、常见征税业务：

邮政：传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄和其他邮政业务。集邮公司销售集邮商品业务征收营业税。

电信：电报、电传、电话（包括有线电话、无线电话、寻呼电话、出租电话电路设备、代维修或出租广播电路、电视信号和邮电部门出售移动电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的业务）、电话安装（包括为用户安装固定或移动电话机的业务）、电信物品销售（包括在提供电信劳务的同时附带销售专用通用电信物品的业务）、其他电信的业务。

注：邮政业已经营改增了，只保留电信业继续交营业税）

（五）文化体育业

1、营业税税率：3%

2、征收范围：文化业：表演、播映、其他文化业、经营游览场所。体育业：举办各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。

3、常见征税业务：

表演：单位和个人进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术体育等表演活动的业务。

播映：通过电台、电视台、音响系统、闭路电视、卫星通讯等无线或有线装置传播作品以及在电影院、影剧院、录像厅及其他场所放映各种节目的业务。不包括广告的播映业务。电台、电视台有偿性的节目收费按“播映”征税。

其他文化业：各种展览、培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。

经营游览场所：公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务。

体育业：单位和个人为举办体育比赛或体育活动提供场所的业务。

（六）娱乐休闲业

1、营业税税率：20%