如何个人纳税申报思维导图

拾人心

2023-03-01

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如何个人纳税申报

税法

办税流程

纳税申报

在我们国家个税主要是代扣代缴制度，实际上是由单位通过其账户代缴的，另外个人年度收入超过一定的限额时，必须进行个税申报，申报的方式多种多样，那么如何个人纳税申报呢？个人纳税申报起征点规定是怎样的？针对这几个问题下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、如何个人纳税申报

主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报;邮寄申报。

（一）个人直接到税务机关申报

纳税人直接到主管税务机关申报，又分为三种情况：

该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

（1）纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得１２万元以上纳税人申报）》

（2）纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

（3）纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

（4）纳税人留存一份申报表备查。

该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。

（1）纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得１２万元以上纳税人申报）》

（2）纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

（3）纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

（3）纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

（4）纳税人留存一份申报表备查。

该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。

（1）纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得１２万元以上纳税人申报）》

（2）纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

（3）纳税人提交以下资料给主管税务机关。

a、当期个人所得税申报表；

b、个人有效身份证件复印件；

c、多缴税款属自行申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件；多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明；

d、证明已纳税的个人所得税完税凭证（含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等）原件及复印件（税务机关核对原件与复印件无误后，将原件退回纳税人）；

e、《退（抵）税申请审批表》；

f、主管税务机关规定的其他资料。

（4）税务机关经审核无误后作退税或抵税处理，纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。

（二）邮寄申报

邮寄申报目前只适用于申报无征税、补税、退税、抵税的情况。

1、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取《邮寄纳税申报申请书》，填写完毕后，交主管税务机关备案，同时主管税务机关向纳税人提供邮寄申报所需的税务机关地址、邮编及收件人。

2、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得１２万元以上纳税人申报）》

3、纳税人按照填表要求填写申报表。

4、纳税人将申报表、身份证件复印件装入信封，以挂号信函的方式邮寄到税务机关，在信封上填写主管税务机关提供的税务机关地址、邮编及收件人，并在收件人下方位置填写“个人所得税纳税申报”字样。

5、纳税人向邮政部门索取收据作为申报凭据。

纳税人年度纳税申报并向主管税务机关提供相应已纳税完税凭证等资料后，可向主管税务机关提出开具完税证明，主管税务机关经审核无误后应当开具。

二、个人纳税申报起征点规定

个人所得税是区别项目来计算缴纳的，不同的项目有不同的缴纳流程。

第一，适用于代扣代缴程序的，工资薪金所得，稿酬所得，劳务报酬所得，股息红利所得，中奖等偶然所得是由发放收入的单位来代扣代缴的，你在收到钱的时候税款已经给你扣掉了，代扣代缴单位会在次月的15日内缴纳的地税局。

第二，个人在税务机关有税务登记的纳税人需要按月办理纳税申报，年终3个月内汇算清缴，只要包括承包所得，个体工商户生产经营所得等。

第三，是没有税务登记的个人，但是每年收入超过12万元的个人，需要在年度终了3个月内办理自行申报，向当地税务机关办税服务厅索取表格，计算填写以后缴纳税款就可以了。

三、个人所得税计算公式

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000

实发工资=应发工资-四金-缴税

个人所得税征收范围：包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

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