纳税人编码是什么思维导图

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2023-03-01

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纳税人编码是什么

纳税人编码是什么

税法

办税流程

纳税申报

国家无论征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，但是对于税法很多人了解都不是那么透彻，那么，纳税人编码是什么？一般纳税人要交哪些税？一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？针对这几个问题树图网小编为您详细介绍，希望对你有所帮助。

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一、纳税人编码是什么

我国税法规定，企业自成立之日起要履行依法纳税的义务。企业注册成立，会拿到营业执照、税务登记证等，其中在税务登记证上可以看到纳税人编码和识别号。按照一定规则产生，保证全自治区乃至全国唯一，共15位，同一纳税实体，无论发生多少种应税行为，只分配唯一的纳税人编码。如某纳税实体，本身发生应税经营行为，同时又外出经营、代扣代缴税款并且是委托代征人，在发生所有这些业务时，都应该使用唯一的纳税人编码进行申报。纳税人识别号，通常简称为“税号”。纳税人识别号就是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的，相当于企业的“身份证”号。

二、一般纳税人要交哪些税

基本税种：

１、营业税按营业收入5％缴纳；

２、城建税按缴纳的营业税7％缴纳；

３、教育费附加按缴纳的营业税3％缴纳；

４、地方教育费附加按缴纳的营业税2％缴纳；

５、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

６、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，ＸＸ元／平方米）；

７、房产税按自有房产原值的70％＊1.2％缴纳；

８、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，ＸＸ元辆）；

９、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

三、一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些

1、认定条件不同

（1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；

（2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

2、帐务处理上区别

（1）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同：一般纳税人处理为借库存商品等，借应交税金-应交增值税（进项税额）贷银行存款等；小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等，小规模纳税人不能抵扣进项税。

（2）在销售商品时，采用的税率不同。

3、税收管理规定的区别

（1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

（2）小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额*征收率。

4、税率与征收率不同

（1）一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。

（2）小规模纳税人：商业小规模按4%征收率；商业以为小规模按6%，（免税的除外）。

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