一般纳税人如何办理增值税纳税申报思维导图

人生岁月几度寒

2023-03-01

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增值税纳税人

税法

办税流程

纳税申报

在我们的生活当中，我们都知道达到一定的收入时是需要缴纳一定的税费的，无论那个行业。那么一般纳税人如何办理增值税纳税申报？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、一般纳税人如何办理增值税纳税申报

（一）增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

纳税人应提供《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，2份。

还应提供如下资料：

1.《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）

2.税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）

3.防伪税控开具发票汇总表及明细表

4.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）

5.《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》

6.《增值税运输发票抵扣清单》

7.《海关完税凭证抵扣清单》

8.按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）

9.每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）

10.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）

11.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）

12.报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）

13.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）

14.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）

15.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）

16.重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）

17.纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

18.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）

19.稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

二、增值税纳税人申报需要什么资料

（一）必报资料：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3、《资产负债表》和《损益表》；

4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5、主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

备查资料：

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联；

6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

三、增值税一般纳税人可以给小规模纳税人开具专用发票吗

根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票;销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

所以销售单位只要不在上述规定不得开具专用发票的情形内，是可以向其开具增值税专用发票的。

引用法条

[1]《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条

[2]《增值税专用发票使用规定》

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