增值税一般纳税人的税点是多少思维导图

拾人心

2023-03-01

浏览量: 2

增值税纳税人

税法

办税流程

纳税申报

在现实生活中，我们都知道增值税都是需要进行交纳的，如果拖欠就需要负起责任。那么增值税一般纳税人的税点是多少？增值税一般纳税人通用计税公式？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

树图思维导图提供《增值税一般纳税人的税点是多少》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《增值税一般纳税人的税点是多少》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：ee6aee309362a83b284186c50c1b8e80

思维导图大纲

一、增值税一般纳税人的税点是多少

（一）17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用;

（二）13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用;

（三）11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用;

（四）6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用;

（五）0%税率：出口货物适用。

二、增值税一般纳税人通用计税公式

应纳税额=销项税额-进项税额

公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额=（销售额-购进额）×税率。

货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额=（销售额-商品销售成本）×税率=商品销售毛利×税率。

用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率=毛利率×税率。

而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。

这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即：购进额=产品销售成本×（1-加工增值率）;购进额=（销售额-销售毛利）×（1-加工增值率）;工业应纳税额=?销售额-（销售额-销售毛利）×（1-加工增值率）?×税率;工业税负率=?1-（1-销售毛利率）×（1-加工增值率）?×税率。其次，要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于22.63%，那么做一般纳税人，其税负率会高于4%;而做小规模纳税人，其税负率会低于4%。换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22.63%时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。