增值税一般纳税人申报增值税的报税流程思维导图

余生愿你常欢笑

2023-03-01

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增值税一般纳税人申报增值税的报税流程

税法

税收筹划

增值税筹划

对于我国企业在进行缴纳税费过程当中是需要依法计算企业所得税费的同时增值税费在进行申报处理的时候，也是有一些注意事项，接下来树图网小编为大家整理关于增值税一般纳税人申报增值税的报税流程问题的解答，带着问题我们一起往下看。

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思维导图大纲

一、增值税一般纳税人申报增值税的报税流程

抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。

二、增值税一般纳税人纳税申报需要报送什么资料

（一）增值税一般纳税人申报需报送资料如下：

1、填写表单：《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料

(注：《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2018年第13号、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2018年第27号、《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》国家税务总局公告2018年第30号发布的新报表)

（二）提供其他资料：

1、已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;

2、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联;

3、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;

4、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

5、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;

6、纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;

7、主管税务机关规定的其他资料。

提示：纳税人通过网上无纸化申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。

三、增值税一般纳税人申报表及其附列资料如何填写

增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表三差额扣除、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存;减免税申报明细表是选填表，如没有可不填;营改增税负分析测算明细表是2018年5月营改增后的四大行业企业网报系统中才有这张表，并且必须填写，否则校验不通过无法上传;农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中才有的表。

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