建筑业税收筹划是什么意思?思维导图

女王驾到

2023-02-28

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建筑业税收筹划

税法

税收筹划

其他税收筹划

在建筑行业的朋友们对于建筑业税收策划这个词并不陌生，是建筑行业用来规避税收的风险，合理规避自己应当缴纳的税款的重要策划，许多建筑行业都有税收策划。那么，具体而言，建筑业税收筹划是什么意思？以下内容由树图网编辑为您详细解答。

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思维导图大纲

一、建筑业税收筹划是什么意思

所谓建筑企业税收筹划，是指建筑服务企业自身在严格遵守国家有关税收政策的前提下，谋求避免自身遭遇纳税风险、合理降低自身税负、争取获得企业自身更大综合经济效益，而从税收角度对相对重大的经营管理问题所做的实际操作策划和计划。因为不同企业所处的内外部环境条件不同，所以自身税收筹划的重点会有所不同，但共同点也很多。

二、建筑业税收筹划的三种方法

通过合作建房进行筹划

现行营业税法规定：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为，不征收营业税。故，以土地使用权、货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配方式，则此行为不征收营业税。

利用签订合同进行筹划

工程承包公司是否与建设单位签订承包合同，将适用不同的税率。具体说，若承包公司与建设单位签订承包合同，就适用建筑业3％的税率；若不签订承包合同，则适用服务业5％的税率。适用税率的不同，为进行税收筹划提供了很好的契机。

利用境外子公司进行筹划

按国税发（1994）214号文件规定：外商除设计开始前派员来我国进行现场勘察、搜集资料、了解情况外，设计方案、绘图等业务全部在中国境外进行，设计完成后，将图纸交给中国境内企业。在这种情况下，对外商从我国取得的全部营业收入不征收营业税。

三、全面营改增后，建筑业如何纳税筹划

（一）选择恰当的供应商。建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低，在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划，慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法，则建筑企业应尽量选择可以开具17％增值税专用发票的供应商，以最大限额抵扣增值税销项税额，从而降低企业的综合税负。

（二）细化合同签订条款。合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后，建筑企业要细化合同签订条款，严格对合同内容进行审核，要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。

（三）适当进行业务拆分。当前，建筑企业在招投标过程中，一般以集团公司的名义中标，由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中，可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。

（四）对税负临界点进行测算。财税【2016】36号和财税【2017】58号规定，建筑企业提供工程服务时，建设单位自行采购主要材料的，即所谓的“甲供材”，适用简易计税办法。材料占工程项目的金额比例越大，可抵扣的进项税额越多，采用一般计税方法对建筑企业越有利。反之，可抵扣的税额较少，则采用简易计税办法综合税负较低。

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