房改房购买需要缴纳哪些税费？思维导图

青烟

2023-02-28

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核心内容：房改房交易税费如何计算?下面，树图网房地产小编为您详细介绍房改房交易税费和房改房上市税费，根据下文提供的计算公式可以直接算出房改房交易所需费用是多少。

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思维导图大纲

房改房，又称为“已购公房”、“上市公房”，是职工将单位以福利分房形式分配的房产以有关部门指定的价格将产权买断为个人所有的房产类型，在房改房中，只有产权性质为“成本价购买”的房产可以直接上市交易：

契税、印花税：按照商品房的契税和印花税标准交纳;

土地出让金：房改房需要交纳土地出让金，计算公式为：当年成本价×建筑面积×1%/。【名词解释：当年成本价——指的是该房产实际上市出售的当年，由政府颁布的房改房成本价，也就是“今年”的成本价】，北京市市区目前的房改房成本价为1560元/平米(部分郊区县有所下浮)，也就是说，成本价房改房的土地出让金实际上就是15.60元/建筑平米;房改房在上市出售并且交纳土地出让金之后，其产权性质即等同于商品房产权了;

个人所得税：房改房的个人所得税计算方法与商品房相同，只是起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款(购房款)的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据，另外，在按照“(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格不是以房改时所交纳的款项为计算依据，而是统一核定为4000元/平米;

需要注意的是，除了可以直接上市的成本价房改房以外，还存在有“优惠价”、“标准价”两类房改房类型，标准价和优惠价的房改房上市，需要先交纳部分款项变更为成本价房改房方可直接上市，优惠价、标准价补足成本价的计算公式为：当年成本价(1560元/平米)×建筑面积×6%，交纳该款项后就可以按照成本价房改房有关规定上市交易了。

房改房上市买卖须缴纳哪些税费?

承受方须缴纳的税费有契税，印花税。按成交价格的1.5%缴纳契税，按0.05%缴纳印花税，按土地等级×分摊的土地面积×年期更正系数来缴纳土地出让金。

出让方应缴纳的税费有印花税，综合税，房改房上市转让所得利益等。要按照成交价格的0.05%来缴纳印花税，按差价的5.55%来缴纳综合税。个人转让买进超过一年的普通住宅免收综合税。

房改房纳税优惠

从2002年3月29日起，为了鼓励房改房上市转让，自房改房上市转让之日起至新购买住房交易过户或预(销)售商品房合同备案之日止，对房改房卖方在前、后一年内重新购买住房的，新购房价款大于或等于首次房改房出售价款的，给予原缴纳所得收益1.3倍至1.6倍部分100%的补贴，1.6倍以上部分90%的补贴;小于首次房改房出售价款的，均给予原缴纳所得收益(包括1.6倍以上部分)50%的补贴。

实例

上述案例中的李女士，在房改房卖出后一年内以40万元的价款购买商品房一套，问她可获取补贴多少?

李女士可获补贴16029元。计算方法：李女士原缴纳的所得收益为32058元，即(412116-384000)×50%=14058元和(384000-312000)×25%=18000元。现李女士新购房价款小于首次房改房出售价款，因此李女士可得补贴：32058×50%=16029元。

第三章思维导图