郑州二手房交易税费怎样计算思维导图

所谓永远

2023-02-26

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郑州二手房交易税费怎样计算

郑州二手房交易税费怎样计算

房地产法

二手房

二手房交易税费

二手房交易很实惠，很多人都会选择二手房交易，但是二手房交易税费却并不是很清楚，对于二手房交易税费的项目也不是很清楚。下面树图网小编为大家详细介绍一下郑州二手房交易税费怎样计算，以及二手房交易税费有哪些项目，供大家参考，希望对大家有所帮助。

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一、郑州二手房交易税费怎样计算

（1）契税。符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。

（2）印花税。买卖双方各缴纳房价款的0.05%。

（3）营业税。购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。

（4）城建税。营业税的7%

（5）教育费附加税。营业税的3%

（6）个人所得税。普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20％。出售公房：5年之内，(售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积。5年以上普通住宅免交。

二、二手房交易税费有哪些项目

二手房交易中，买卖双方都需要按照规定缴纳税费。

1、卖方（出卖人）需要缴纳的税费种类及比例

个人所得税

个人所得税税率：交易总额的1%或两次交易差额的20%。

个人所得税缴纳规定：如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。

营业税

营业税税率：交易总额的5%。

营业税缴纳规定：

（1）满两年的住宅，免征营业税；

（2）未满两年的住宅，营业税=成交价格x5%。

注：购买时间是否满2年首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。

2、土地增值税（部分房屋）

土地增值税税率：

（1）增值额未超过扣除项目金额50％，税额＝增值额x30％；

（2）增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％，税额＝增值额x40％-扣除项目金额x5％；

（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％，税额＝增值额x50％-扣除项目金额x15％；

（4）增值额超过扣除项目金额200％以上，税额＝增值额x60％-扣除项目金额x35％。

注：若土地增值额小于0，就可以免交，否则税率就要按30%计算；另外，如果房龄满三年土地增值税减半，满五年免征。

土地增值税计算方法：土地增值额＝合同成交价-扣除项目金额（其中扣除项目金额=上手价格+上手契税+上手印花税+交易手续费+营业税）。

缴纳条件：转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。

④交易手续费

二手房交易手续费=房屋面积x2.5元/平方米。

3、买方（购房者）需要缴纳的税费种类及比例

契税

契税税率：交易价格的3%。

契税相关规定：

（1）首套房：面积小于等于90㎡，契税税率1%；面积大于90㎡，契税税率减半，为1.5%；

（2）二套房：面积小于等于90㎡，契税税率1%；面积大于90㎡，契税税率为2%；

（3）三套房及以上套数：契税为3%，不减免。

印花税

4、印花税包括交易印花税和权证印花税，交易印花税为交易额的万分之五，权证印花税为5元/本。

印花税相关规定：

（1）非住宅：交易印花税=地税局评估价或网签价(取价高者)x0.05%，权证印花税5元/本;

（2）住宅(含普通、非普通)：交易印花税免征，权证印花税5元/本。

注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税，目前只征收权证印花税。

交易手续费

二手房交易手续费=房屋面积x2.5元/平方米。

登记费

个人住房登记收费标准为每件80元，非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

测绘费

面积75平米以下200元，75平米以上144平米以下300元，144平米以上400元。

一般，房改房都是需要测绘，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘。

评估费

评估费=交易房屋评估价x0.1%。

责任编辑：楚雨荨

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