亲戚之间赠与房屋需要纳税吗思维导图

旧人不归

2023-02-17

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亲戚之间赠与房屋需要纳税吗

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纳税

亲戚

合同法

合同范本

赠与合同

赠与人在进行房屋的赠与时，是需要根据房产管理部门的相关规定来办理的，而在其中是会涉及相关的房产税收的，因此是要纳税的。那么今天就跟树图网小编一起来看看亲戚之间赠与房屋需要纳税吗以及相关问题的解答是怎样的吧！

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思维导图大纲

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亲戚之间赠与房屋需要纳税吗思维导图模板大纲

一、亲戚之间赠与房屋需要纳税吗

1、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人；(4)通过离婚析产的方式分割房屋产权。

除此之外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠予他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按“其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

2、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(1)离婚财产分割：(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；(4)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人；

3、个人无偿赠予行为，对受赠方按市场价格计征百分之三的契税；

4、对双方按市场价格计征万分之五的印花税。

二、承租房屋税费怎么计算

1、房产税：以租金收入12％计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

2、营业税：以租金收入的5％计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。

4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足１元，按１元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

三、个人出租房屋税费怎么计算

1、根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费：

（1）城市维护建设税，以实际缴纳的营业税额为基数，城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳；

（2）教育费附加，按实际缴纳营业税的3%计算缴纳；

（3）地方教育费附加，按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。

2、个人住房出租租金收入，每月应缴税费（以城区为例）：

房产税：2000×4%=80元。营业税：2000×3%=60元。

城市维护建设税：60×7%=4.2。教育费附加：60×3%=1.8元。

地方教育费附加：60×1%=0.6元。个人所得税：（2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6）×10%=105.14元。

引用法条

[1]《中华人民共和国营业税暂行条例》

[2]《中华人民共和国印花税暂行条例》

[3]《中华人民共和国个人所得税法》第三条

[4]《中华人民共和国个人所得税法》第六条

[5]《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条

[6]《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条

[7]《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条

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