开设空壳公司虚开发票近四亿获刑思维导图

宠上天

2023-02-14

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福建省厦门市两被告人通过开设空壳公司，为他人公司虚开高额增值税发票从中牟利，涉案金额近4亿元。近日，厦门市中级人民法院对该案作出一审判决，被告人刘琴明、曾冬香犯虚开增值税专用发票罪，被分别判处有期徒刑十四年零六个月、十二年零六个月，并被分别判处罚金50万元、40万元。

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思维导图大纲

2012年6月至2013年10月间，被告人刘琴明、曾冬香使用相同手段，在江西省石城县开办隆盛公司、宏泰公司，以收取开票费为条件，通过蔡归、蔡庆钱等人对外虚开江西增值税专用发票。经国税局稽查局核查，上述二家公司对外虚开江西增值税专用发票共计574份，价税合计6500多万元，税额合计950多万元。

法院审理认为，被告人刘琴明为牟取非法利益而伙同他人设立空壳公司，在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票共计4822份，价税合计3.83亿元，税额合计5564万元，并介绍他人虚开增值税专用发票22份，价税合计241万元，税额合计35万元，数额巨大；被告人曾冬香为牟取非法利益而伙同他人设立空壳公司，在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票共计2393份，价税合计1.83亿元，税额合计2660万元，数额巨大。二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。本案分别系共同犯罪，被告人曾冬香犯罪以后自动投案，主动供述部分犯罪事实，并当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。

综上，法院作出上述判决。

■连线法官■

税收稽查管理模式需改进

本案承办法官徐艳在接受采访时介绍，从近年来查处的虚开增值税专用发票犯罪中发现，犯罪分子反侦查意识普遍较强，案件发现比较难。很多虚开发票犯罪分子是惯犯，尤其是利用富余发票虚开的企业，资金结算、货物流动、发票开具等关键业务仅从账面审查，很难发现疑点。

犯罪分子经常采用“打一枪换一个地方”的方式，在不同地区注册或者控制多个企业，操纵“产业链”实施虚开，一旦其中一个环节出了问题，犯罪分子会立即对该环节上下游企业实施注销或恶意走逃，断开链条，加大了公安、税务机关固定证据链、深挖幕后主犯的难度

同时，资金结算多样化、复杂化，也使得虚开案件取证难度大。对资金的追查，是虚开发票案件的检查重点。但是大量现金交易的存在，造成资金链断裂。有时一笔交易多达十几次的转让，要到十几家银行网点查询，才能查清一个虚开环节的资金流。

徐艳建议，为防止此类犯罪发生，应进一步改进和完善增值税制度，完善相关的法律法规，加强制度建设，改进税收的稽查管理模式，提高对重大案件查处的应对能力，加大执法力度，依法打击虚开行为。

(原标题：开设空壳公司虚开发票近4亿两被告人被判刑)

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