企业运营财务相关知识点思维导图

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2024-02-22

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企业运营财务相关知识点

财务

企业运营

企业管理

小白入门，企业运营财务相关知识点

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思维导图大纲

相关思维导图模版

企业运营财务相关知识点思维导图模板大纲

财务基础

会计科目

资产

-现金

-银行存款

-固定资产

权益

-实收资本

-资本公积

-留存收益

财务报表

资产负债表

-资产、负债及所有者权益项目及金额

资产=负债+所有者权益

企业的资产负债表总是平衡的（即等式两端总是相等的）。要学会识别，哪些是资产，哪些是负债，以及其特点

利润表（损益表）

内容：收入、费用及利润项目金额

变量：直接成本+间接成本（成本+费用）

利润是被会计计算创造出来的，不是简单的生产出来的。

利润因素：销售收入 / 配比（成本折旧等）/计算时间或周期

利润不等于现金余额

现金流量表

-经营活动、投资活动及筹资活动现金流入及流出

要学会识别现金流的来源：经营/ 投资 / 融资/ 其他

虚开发.票

税法规定：有业务发生，不管是卖东西或者是提供服务，除非客户不需要发票，其他情况下都要根据对方支付给我方的金额开具。除此之外，我方不应该在业务没有发生的情况下开具发票或者开具高于业务发生金额的发票。

税局有个系统叫“金税三期”（现在是金税四期），是国家税务局用来税收管理的信息系统工程，具体功能就不细说了，其中一个作用就是通过对比“三流一致”来核实公司是否有虚的情况，即发票流、资金流、货物流（最近还新加了一个“合同流”），如果公司偷偷卖出去，那肯定无法提供对应的合同、没有对应金额的收款记录、更不用说发货记录了

财务分析方法

比率分析

毛利率、净利率、净资产收益率等

存货周转率、应收账款周转率等

财务指标计算

营运指数、现金比率、流动比率等

杜邦分析法、帕利普分析法等

企业融资方式

股权融资

股票融资、增资扩股等

分红政策、股票回购等措施

债权融资

银行贷款、债券发行等

利率、期限等债务条款的考虑因素

其他融资方式

众筹、融资租赁等新型融资方式的应用和考虑因素分析。

成本抵扣合理避税

成本抵扣

工资&奖金

运营票据

员工社保

税点抵扣

对方的增值税发票，可以抵扣对应的税点

概念和重要性

合理利用政策法规

降低企业税负

提高企业经济效益

常用手段

合理利用税前扣除

费用扣除标准：合理利用限额，避免超额纳税

专项扣除：合理利用专项扣除政策，减轻税负

合理利用税收优惠政策

地区优惠政策：选择税收优惠地区，降低企业税负

行业优惠政策：根据企业行业特点，选择适用优惠政策

合理改变会计核算方式

利用会计政策：如折旧政策、坏账政策等，合理避税

财务核算规范：避免财务违规行为带来的税务风险

合理运用税收托管

降低企业财务成本，提高经济效益

增强企业财务管理水平

公账转私账省税安全的方法

REF： https://mp.weixin.qq.com/s/CSGV3T_ZS-JMrYsUILr_-Q

成立个体工商户

老板将车卖给公司

其他注意事项

财务合规性：避免财务违规行为带来的税务风险

及时申报纳税：确保企业纳税义务的及时履行

小规模纳税人与一般纳税人

小规模纳税人

年销售收入在500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全，指的是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应纳税额。

企业年销售收入一直低于500万元，但会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也可以主动向税务申请变更为一般纳税人。小规模---一般纳税人，过程不可逆。

差别

税负率不同

一般纳税人的增值税税率一般为6%、11%、17%；小规模纳税人的征收率为3%。

进项税点抵扣

一般纳税人取得进项的发票之后，可以抵扣；而小规模纳税人不能抵扣。

建议

如果税务没强制要求，就不要急于转为一般纳税人。一般纳税人不是荣誉头衔，而是沉甸甸的税务负担，小规模纳税人要用足税负优惠待遇。

合伙企业

分类

普通合伙

有限合伙

一名以上普通合伙人（GP）与一名以上有限合伙人（LP）所组成的合伙。实质上是介于合伙企业和有限责任公司之间的一种企业形式，是合伙企业的一种特殊形式，并不是公司。

先分后税

合伙企业虽然名为“企业”，但并不是《企业所得税法》调整的纳税主体，不需要缴纳企业所得税。

合伙企业虽然不是纳税主体，但作为核算主体，应当先核算出扣除费用后应该分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润），即合伙企业取得生产经营所得和其他所得后，确定应纳税所得进而将“税基”分配到合伙人。

分配后，由合伙人缴税。如果合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；如果合伙人是法人或其他组织的，缴纳企业所得税。

REF：https://zhuanlan.zhihu.com/p/370698907

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大模型相关技术分支

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