财务管理做好预算工作思维导图

2022-11-27

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财务管理

预算工作

预算编制

财务管理做好预算工作、预算编制的具体步骤

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思维导图大纲

一、预算管理概述

1、如何理解预算

（1）预算是企业内部管理实行计划经济的需要

（2）预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置或资源整合

资源：人、财、物、信息、时间等

资源配置的最佳目标：最少的投入最大的产出（财务指标：总资产周转率、净资产收益率）

（3）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配

1）预算是战略目标的分解（责任）

2）预算是授权管理的需要（权力）

3）预算是绩效考核的依据（利益）

（4）预算是花钱原则的需要

1）刚性原则：先算帐后花钱、谁花钱谁算账、层层严格审批

2）柔性原则：提取准备金5%-10%

2、预算管理的循环

（1）企业目标（战略目标——转换成预算目标）

（2）考核体系（相关制度和流程）

（3）预算编制

3、预算目标的确定

（1）预算目标来源于企业战略目标（预算管理的目标：实现企业战略目标）

（2）预算目标要考虑的核心两要素

1）资源

2）能力

（3）实行三级目标制

1）底线目标（完不成要受处罚）——100%完成

2）进取目标（完成要重奖）——大概80%

3）挑战目标（完成：升职+重奖）——大概20%

（4）预算目标的基本内容：

1）业务预算（主要包括：销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、利润预算等）

2）资本预算（主要是指：长期资产的投入预算）

3）现金预算（处于领导地位）

二．预算编制的具体步骤

1、进行销售预测编制销售预算

销售预测的基本方法：

（1）最小二乘法

（2）增量法：

预测销售增长率=行业平均增长率+内生增长率

（3）利润率法

（4）市场占有率法

（5）量本利分析法

预测销售额=（目标利润+固定成本）/（1-变动成本率）

2、编制成本费用预算

（1）定额

（2）计量

（3）费用标准

固定成本——绝对数

变动成本率——相对数

（4）零基预算

3、编制预计损益表（建议增加：变动成本法的利润表）

4、编制预计现金流量表

5、编制预计资产负债表

说明：一律保留万元（集团总部超过百亿建议采用百万元为单位）

三、预算考评：业绩评估的基点

1、预算考评的基本原则

（1）、可控性原则。

（2）．风险收益对等原则。

（3）．总体优化原则。

（4）．分级考评原则。

（5）．公平、公开原则。

2、预算考评通常按照下列基本步骤进行：

（1）．收集资料。

（2）．比较实际与目标，确定差异。

（3）．分析差异原因，结合奖惩制度规定，兑现奖惩。

预算管理的总结：

1、“剧本”——财务部

（1）起草预算管理制度

（2）起草年度预算管理实施细则

主要包括：

纳入预算的范围

预算编制的基本原则及有关规定

统一预算表格并设置好公式

统一预算表格填写说明

统一预算上报的时间节点

2、“导演”——总经理（集团公司：总裁）

3、“演员”——全体员工

第五章思维导图

U780739657

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教育工作者AI场景思维导图

U774656410

3.83

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