审计典型问题分析思维导图

U5101535714

2025-07-07

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问题剖析

审计追责

责任界定

审计监督，查处方法，问题分析相关内容讲解

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思维导图大纲

新时代的自然资源审计监督

引言：审计视角下的自然资源管理

审计不仅是业务交流，更是对"国之大者"的共同思考

自然资源安全是国家安全体系的重要组成部分

审计角色的转变

从"经济体检"到"生态体检"，关注自然资源资产和生态环境质量

建立了全新的、经常性的审计制度，对领导干部履职行为进行记录、评价、追责

讲座核心框架

问题剖析：审计重点扫描土地、林业、矿产领域的违法违规问题

方法揭秘：审计机关运用技术手段实现精准发现和有效查处违法行为

责任界定：审计如何剖析问题根源，厘清责任

穿透式审计的“空天地”一体化查处方法

审计方法论

从“人海战术”到“技术驱动”

传统审计方法难以应对广袤国土和隐蔽违法行为，现代审计借助大数据、卫星遥感、GIS等技术实现根本性变革

“空天地”技术详解

“天”——卫星遥感宏观锁定

利用卫星遥感影像快速识别地表变化，捕捉疑似问题图斑，如耕地变水面或建筑

“地”——GIS系统精准研判

将问题图斑导入GIS系统，与多种法定规划数据叠加分析，精准判断违法性质

“人”——无人机与现场勘察微观核实

采用无人机获取实时影像和高程数据，结合现场勘察，形成完整证据链

深度穿透：PSG数据分析模式

第一步(GIS)：空间定位

利用GIS系统确定违法建设图斑的地理位置、占地面积和地块权属人

第二步(Python)：信息关联

编写Python脚本抓取公开数据源，获取企业关联信息，如股东、法人代表、中标项目等

第三步(SQL)：资金追溯

使用SQL查询语句检索财政资金流向企业或关联方的记录，追溯资金支付名目和依据

最终成果：深度穿透

将空间违法事实与企业实体、资金流向联系起来，为责任界定提供强力支撑

审计关注的问题分析

土地资源领域

问题剖析

违法占用耕地"非农化"，以各种名义违法占用耕地，特别是永久基本农田

政府主导的违法行为，地方政府非法批准征地、推动违法项目

补充耕地与整改弄虚作假，占补平衡中存在数量与质量问题，整改中存在欺骗行为

案例分析

河北邯郸市水利局违法占地案，政府主导下的大规模违法占地行为

山西晋中市政府挖湖造景案，督察后整改不力，持续发生同类违法行为

广东新兴县天祐生态园虚假整改案，违法主体"先拆后建、应付执法"的行为

林草资源领域

问题剖析

非法开垦与占用，擅自开垦草原、林地用于农业种植或商业开发

非法项目建设，违法占用林地、草原，造成生态功能永久性破坏

管护责任缺失，地方主管部门监管不力，导致非法转让草原使用权等问题

案例分析

内蒙古呼和浩特市新正合公司非法占用草原采石案，违法行为涉嫌"非法占用农用地罪"，责任人被追究刑事责任

四川阿坝县非法转让草原并采挖泥炭案，涉及"非法转让"和"破坏草原"两种违法行为

矿产资源领域

问题剖析

违法开采行为，无证开采、越界开采、超深开采等违法行为

审批与监管环节漏洞，违规审批矿业权、执法不严，充当"保护伞"等问题

国有资产流失，矿业权出让中评估作价不实、开采环节瞒报产量等问题

"以探代采"，企业以勘探名义申请探矿权，实际进行大规模开采

审计洞察

矿产领域违法违规问题涉及多个环节利益勾连，审计利用大数据手段深挖背后问题

责任界定与审计追责

定责原则

以事实为依据

审计定责以事实为依据，以法规为准绳，目的是推动问题解决和责任追究

推动规范建设

通过精准责任划分，厘清问题根源，推动建章立制、堵塞漏洞

责任类型划分

地方党委政府的主体责任

表现形式：违规决策，政绩观偏差，重发展轻保护

定责关键点：查阅会议纪要、政府文件、项目批复等决策性文件

典型案例：云南省文山州砚山县政府违法批准征地建设游乐园案

主管部门的监管责任

表现形式：未发现违法行为、处理不力、审批把关不严

定责关键点：执法案卷、巡查记录、审批流程文件等核心依据

典型案例：福建省漳浦天福医院挖湖造景案中的监管责任缺失

建设单位/个人的直接责任

表现形式：直接实施违法行为，如违法占地、毁林毁草、非法开采

定责关键点：现场勘测固定的违法事实、施工合同、付款凭证等

特别注意：虚假整改加重责任，审计建议从重处理

审计处理与移送

审计机关完成审计后，依法依规出具审计报告、下达审计决定

对重大违法违规问题线索，及时移送纪检监察机关、司法机关或有关主管部门处理

防未病的自然资源管理长效机制

核心要点回顾

违法行为趋势

政府主导化、形式隐蔽化、整改虚假化

审计方法革新

技术赋能、空天地一体化、大数据分析

责任制度建设

领导干部自然资源资产离任审计和终身追责制

对自然资源和规划主管部门的建议

强化内部自审

利用技术手段进行常态化自我监测和内部排查，建立预警机制

数据互联互通

打破数据孤岛，建立统一的自然资源“一张图”管理平台，实现数据共享和业务协同

坚持防未病

将审计建议转化为完善内部控制、优化审批流程、加强队伍建设的契机，构建预防违法违规的长效机制

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