中秋发月饼，你缴了多少“月饼税”？思维导图

烟花柳巷

2023-03-05

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一盒400元的月饼，可能缴40元，也可能不缴税

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思维导图大纲

应计入个人所得税

“月饼税”，这个网友广泛调侃的税种实际上并不存在，它真正的税种是个人所得税。

椒江地方税务局税政科副科长陈文飞介绍，根据现行《个人所得税法实施条例》的相关规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注册的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

“因此，单位在过节期间发放给职工的实物福利，应该纳入到工资薪金，缴纳个人所得税。”陈文飞解释，无论是中秋单位派发的月饼，还是端午节发的粽子，都属于“实物”形式的个人收入，应缴纳个人所得税。

而由于普通消费者对税法原则不清楚，导致很多人一听“月饼税”都难以接受。

月收入不同，“月饼税”额度也不同

今年的中秋节是公历9月12日，以9月1日实施的新个税法来计算，一盒月饼要缴多少税，那还得由个人的收入来决定。

参照“工资薪金所得项目税率表”，个人收入扣除“三险一金”后再减去3500元，超出部分就是个税的“应纳税所得额”，属于7级税率中的哪一档，就以“应纳税所得额”乘以税率，再减去速算扣除数。

由于目前个税免征额提高至3500元，一些职工工资除去“三险一金”后并不能达到3500元以上。如果所发月饼与职工现金等收入相加后仍没有达到3500元的话，并不需要缴税。

“一盒月饼对收入处在7级税率临界点的职工影响较大。”陈文飞举了一个例子，假设李先生实际到手的月收入金额为5000元(扣除三险一金)，减去3500元免征额后为1500元，即“应纳税所得额”为1500元，适用一级税率3%，即1500元乘以3%减去速算扣除数0，李先生当月应缴个税45元。

如果李先生单位本月发放了价值为400元的月饼，他的“应纳税所得额”上升为1900元，就适用第二级税率10%和105的速算扣除数。计算可以得出(1500+400)×10%-105=85元。也就是说，李先生为这盒月饼多缴了40元的个税。

实际缴“月饼税”的人并不多

实际上，职工到底缴了多少“月饼税”呢?

椒江一印刷公司的财会人员葛女士告诉记者，一般企业购买福利时，根本不会索要发票，或者是开成“办公费用”来避税。而单位发放月饼，主要是考虑到过节气氛，“这是发放现金体现不出来的”。

由于每个人的纳税意识不同，目前的确存在一些企业手留两套账，一套留给自己，一套应付税务部门，有时税务部门也没法看出来企业到底有没有代扣代缴“月饼税”。“虽然这些福利税上缴的并不多，但如果被查到，还是要按照相关规定处罚的。”陈文飞说。

引用法条

[1]《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

个税法思维脑图思维导图

U359173367

0.66

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