员工工伤补助可以税前扣除吗思维导图

峡路再相逢

2023-03-04

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员工工伤补助

劳动法

工伤赔偿

工伤事故处理

对于员工来说，当出现有工伤的时候，是需要去进行相关的理赔的，这也是为了更好的进行医疗，那么员工工伤补助可以税前扣除吗？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、员工工伤补助可以税前扣除吗

由于对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。实践操作中，也引发了不少争议。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及《企业所得税税前扣除办法》规定，企业与生产经营相关的支出可以税前扣除，并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。另外，2004年1月1日起施行的《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明，各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。如，大连市地税局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第四条规定，企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定，向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇，允许税前扣除。

有些地方的税务部门却认为，纳税人按国家规定，为特殊工种职工支付的法定人身意外安全保险可以税前扣除，但工伤赔偿款不允许税前扣除。

鉴于以上规定，提醒纳税人：

（一）在工伤事故发生后，应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性，认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。

（二）按照当地政府的相关文件制定赔偿办法，并与职工签订相关赔偿协议。

（三）赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。

（四）若企业已参加保险，赔付金额应扣除经有关部门确认的工伤赔偿，对企业为职工缴纳工伤保险的（工伤保险费可以在税前扣除），应由工伤保险支付。

（五）企业为履行劳动合同发生赔偿款属于与生产经营有关的支出，并非一般意义上的福利费用，企业应在税前扣除。

以上就是“工伤赔偿可以税前扣除吗?”的具体回答，希望能对大家有所帮助。根据各地实际情况的不同，工伤是否税前扣除也有不同的规定。但是无论税前扣除还是税后扣除，支付工伤赔偿都是企业不可推卸的责任和义务。

二、员工福利有哪些

员工福利是企业人力资源薪酬管理体系的重要组成部分，是企业或其他组织以福利的形式提供给员工的报酬。那么员工福利有哪些呢目前企业中的员工福利性项目一般包括有：红利；奖金：指年终奖金、竞赛奖金、研究发明奖金、特殊功绩奖金、久任奖金、节约燃料物料奖金及其他非经常性奖金；法定或商业性保险；春节、端午节、中秋节给与之节金；医疗补助费、劳工及其子女教育补助费；员工直接受自顾客之服务费（各类小费等）；婚丧喜庆由雇主致送之贺礼、慰问金或奠仪等；职业灾害补偿费；劳工保险及雇主以劳工为被保险人加入商业保险支付之保险费；差旅费、差旅津贴、交际费、夜点费及误餐费；工作服、作业用品及其代金；其他经企业主管指定或批准的福利项目。

三、工伤补助需交个人所得税吗

工伤补助不交个人所得税。

依据：《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：“

（一）对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

（二）本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。