如何计算工程款税率思维导图

久别情深

2023-03-02

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工程款税率

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在现实生活中，我们都知道对于工程款的税率想要进行计算的时候，一般都是需要按照法定计算率进行计算。那么如何计算工程款税率有哪些？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、如何计算工程款税率

（一）营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元；

（二）城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、乡村1%）＝2100元（按市区考虑）；

（三）教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元；

（四）地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。

那么：税金总额＝30000元+2100元+900元+600元＝3.36万元。

也就是以不含税造价为基础计算的税率＝3.36万元/100万元*100%＝3.36%。与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%。

相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，

按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元

实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但这一百万差的31

此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。

其公式为：税款=（不含税价格+税款）*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金；假定税款为B，不含税价格为A，税率为C，则有式子：B=（A+B）*C;B=A*C+B*C;B-B*C=A*C;B（1-C）=A*C;B=A*C/（1-C）

二、工程款税率是多少

（一）营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

（二）个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

（三）城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

（四）教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。

（五）印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳

三、一般纳税人工程款税率是多少钱

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点的主要税制安排

（一）税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

（二）计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

（三）计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

（四）服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。

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