个人出租房屋交什么税思维导图

拾人心

2023-03-01

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个人出租房屋交什么税

税法

税收法规

房子在现在属于家庭的重要资产。随着楼市的升温，在投资房地产时，购房则普遍本金不足，贷款就成为了首选。贷款买房固然可以增加自己的资产，压力也随之而来，出租就成为了减负的一种手段。那么关于个人出租房屋交什么税的相关问题，由树图网小编为大家回答。

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思维导图大纲

一、个人出租房屋交什么税

应缴纳以下税款：

１．房产税：以租金收入12％计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

２．营业税：以租金收入的5％计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

３．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。

４．个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

５．印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

二、个人出租住房应缴纳以下税款

根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：

１．房产税：以租金收入4％计算缴纳。

２．营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。

４．个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

５．免征城镇土地使用税。

６．免征印花税。

三、企业纳税人出租，承租方用于经营应缴纳以下税款

１．房产税：以租金收入12％计算缴纳。

２．营业税：以租金收入的5％计算缴纳。

３．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。

４．企业所得税：年终汇算清缴。

５．印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款

１．房产税：以租金收入4％计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。

２．营业税：以租金收入的5％计算缴纳。

３．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳。

４．企业所得税：年终汇算清缴。

５．印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

引用法条

[1]《中华人民共和国营业税暂行条例》

[2]《中华人民共和国印花税暂行条例》

[3]《中华人民共和国个人所得税法》第三条

[4]《中华人民共和国个人所得税法》第六条

[5]《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条

[6]《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条

[7]《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条

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