税收指标有哪些思维导图

余生愿你常欢笑

2023-03-01

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税收指标有哪些

税法

税收法规

按时缴税是每一个人都是需要去做的，但是缴税也是有一定的标准的，并不是可以随意的去进行缴纳的，对于缴税的指标很多的人其实是不清楚的，可以了解一下的，所以税收指标有哪些？下面树图网小编给大家介绍一个相关的知识点。

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思维导图大纲

一、税收指标有哪些

应收账款占主营业务收入的比例。企业保持--定比例的赊销以扩大销售范围是正常的，但应收账款与主营业务收入的比率过高或过低均不正常。若该指标过高，有可能是关联交易产生的虚假销售收入或应收账款长期挂账。

销售产成品、商品，提供劳务收到的现金占主营业务收入的比例。正常周转企业的该项指标应该略大于1，该项指标过高或过低，都说明企业可能存在潜在问题，在进行税收分析时，应提高警惕。

支付所得税额占利润总额的比例，并将其与行业内其他企业的数据比较。企业因规模大小不同，利润总额和支付所得税的绝对额度是不同的，但其比例是基本一-致的，可以采取互相比较的措施进行税收分析，看其是否在财务报表中制造虚假信息。

二、小微企业税收优惠政策有哪些

自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2016年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2016年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、税收的特征

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

（一）强制性

国家税务局税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

《税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

（二）无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

（三）固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。