对企业偷漏税企业如何进行处罚思维导图

峡路再相逢

2023-03-01

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对企业偷漏税企业如何进行处罚

税法

税收法规

偷税漏税是违法的行为，在法律上是要接受制裁的，企业还是个人都需要遵纪守法，交税作为我们公民的义务，是义不容辞要交纳的，我们在享受国家给福利的同时，做好公民该尽的义务，那对企业偷漏税企业如何进行处罚？一下九跟着树图网小编一起来了解一下。

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思维导图大纲

一、对企业偷漏税企业如何进行处罚

偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。

偷税漏税的后果

（一）经济责任：补税滞纳金、罚款

（二）行政责任：提请工商部门吊销营业执照采取税收保全和强制执行

（三）刑事责任（偷税数额占应纳税额１０％以上并且偷税数额在１万元以上，或因偷税被税务机关给予２次行政处罚又偷税的，处３年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金；偷税数额占应纳税额３０％以上并且偷税数额在１０万元以上，处３年以上７年以下有期徒刑，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金。）

漏税：只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。后果：补缴税款，补税时可争取分期但要注意对现金流的冲击。不交滞纳金、不罚款（不会使纳税成本成倍增加）。

二、偷税漏税补缴后就不判刑了吗

依据相关司法解释的规定，偷税漏税在五万元以下，公安机关立案前足额实缴应纳税款的，可以免于刑事处罚。

《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：

（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；

（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；

（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；

（四）进行虚假纳税申报；

（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。

扣缴义务人实施前款行为之一，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在一万元以上且占应缴税额百分之十以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的，应当认定扣缴义务人已扣、已收税款。

三、什么是偷税漏税

（一）偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。

（二）漏税是指纳税人并非故意未缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。