增值税计提多了怎么调整思维导图

久别情深

2023-03-01

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增值税计提多了怎么调整

税法

增值税

纳税是每一个公民的法定义务，但是现实生活中许多人却为了自己的一己私利不交税或者逃税，这些都是违法的行为，但是也有交多税的情况。那么对于增值税计提多了怎么调整？下面就让树图网小编为大家带来的增值税计提多了怎么调整相关内容，一起来看看吧。

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思维导图大纲

一、增值税计提多了怎么调整

多提的增值税可以在下月少提差额部分的钱数。也可以做冲销多提增值税的凭证。即: 借:主营业务收入差额数贷:应交税金--增值税差额数(红字) 或借:应交税金--增值税差额数贷:主营业务收入差额数。

二、增值税缴纳的具体流程

（一）准备财务会计报表及其说明材料;

（二）准备与纳税有关的合同、协议书及凭证;

（三）整理税控装置的电子报税资料;

（四）报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

（五）申报境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

（六）统计纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、

（七）代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;

（八）办理扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;

（九）保存税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

三、企业增值税如何征收

营业税改增值税的征收范围如下所示：

(一)征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

(二)营业税改增值税税率

1、税制改革

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3、5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8、5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

2、税率

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

3、广告公司税率

广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%、

广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

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