企业所得税法规定的免税收入包括哪些思维导图

回憶褶皺

2023-03-01

浏览量: 1

企业所得税法规定的免税收入包括哪些

税法

所得税

企业所得税

我们都知道，开设公司的话，是需要办理营业执照和税务登记的，作为企业，和个人一样需要依法纳税，个人交纳个人所得税，企业则交纳企业所得税，各类税收都有一定的征收标准，也可以享受一定的优惠政策，企业也是一样，那么企业所得税法规定的免税收入包括哪些？接下来树图网小编就为您解答这个疑惑，希望对大家有所帮助。

树图思维导图提供《企业所得税法规定的免税收入包括哪些》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《企业所得税法规定的免税收入包括哪些》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：0c7feb41eaeb1da7ee2e689aff49278d

思维导图大纲

一、企业所得税法规定的免税收入包括哪些

企业的下列收入为免税收入：

（1）国债利息收入，指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。第（2）项和第（3）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

（4）符合条件的非营利组织的收入。符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：

①依法履行非营利组织登记手续；

②从事公益性或者非营利性活动；

③取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用子登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

④财产及其孽息不用于分配；

⑤按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；

⑥投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；

⑦工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。

前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。

符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二、企业所得税计提计算方法

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提。

借：所得税费用。

贷：应交税费--应交企业所得税。

2、按季缴纳所得税。

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）。

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费--应交企业所得税。

4、缴纳税款。

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

5、补缴税款损益调整。

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额。

借：应交税费-应交企业所得税。

贷：以前年度损益调。

7、留抵损益调整。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配-未分配利润。

三、企业所得税新政策

（一）安置失业人员就业的优惠政策

2014年1月1日至2016年12月31日期间，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

（二）小型微利企业所得税优惠政策

1、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。