一次性奖金的个人所得税计算方法思维导图

何苦孤独

2023-03-01

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一次性奖金

税法

所得税

个人所得税

在现实生活中，对于劳动者而言，往往在年终的时候用人单位是会按照规定发年终奖的，那么一次性奖金的个人所得税计算方法？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、一次性奖金的个人所得税计算方法

全年一次性奖金个人所得税计算方法为：如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=（当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

二、全年一次性奖金个人所得税税收建议

在当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的情况下，若小王全年一次性奖金收入420000元，则应纳税额为103995元，税后所得额为316005元。之后，公司因小王本月全勤于是又发1500元给小王作为全勤奖，则可查出适用税率及速算扣除数，属于级数5，计算出应纳税额为123695元，税后所得额为297805（小于316005）。由此可见奖金虽然多发1500元，而所需缴纳的税金却多出19700元，税后所得为仅为297805元，纳税人并没有享受到1500元奖金的效益。

为此，笔者经过推理计算得出以下结果，比如：在级数5中算得当税后所得同样为316005元时，全年一次性奖金收入为447500元。因此，以 447500元为临界点，如果某人的全年一次性奖金收入在420000元至447500元之间，那么，之间的差额纳税人可向公司申请退还或者作为其他收入、福利或者计入下期薪资等。

另外，《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，通常按以下原则掌握：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。