企业变更股东要缴纳什么税思维导图

凉笙微凉

2023-03-01

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企业变更股东要缴纳什么税

企业变更股东

税法

所得税

个人所得税

在现实生活中，我们都知道企业变更的时候，是有很多种的，但是都是需要相关手续进行办理。那么企业变更股东要缴纳什么税？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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一、企业变更股东要缴纳什么税

（一）印花税

印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。根据国税发[1991]55号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

（二）个人所得税

根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。

（三）企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

二、公司股东变更协议

转让方：（甲方）

住所：

受让方：（乙方）

住所：

本合同由甲方与乙方就X有限公司的股东转让出资事宜，于X年X月X日在XX市订立。

甲乙双方本着平等互利的原则，经友好协商，达成如下协议：

第一条股权转让价格与付款方式

（一）甲方同意将持有X有限公司X%的股份共X元出资额，以X万元转让给乙方，乙方同意按此价格及金额购买上述股份。

（二）乙方同意在本合同订立十五日内以现金形式一次性支付甲方所转让的股份。

第二条保证

（一）甲方保证所转让给乙方的股份是甲方在X有限公司的真实出资，是甲方合法拥有的股权，甲方拥有完全的处分权。甲方保证对所转让的股份，没有设置任何抵押、质押或担保，并免遭任何第三人的追索。否则，由此引起的所有责任，由甲方承担。

（二）乙方承认X有限公司章程，保证按章程规定履行义务和责任。

第三条盈亏分担

本公司经工商行政管理机关同意并办理股东变更登记后，乙方即成为X有限公司的股东，按出资比例及章程规定分享公司利润与分担亏损。

第四条费用负担

本公司规定的股份转让有关费用，包括：全部费用，由（双方）承担。

第五条合同的变更与解除

发生下列情况之一时，可变更或解除合同，但双方必须就此签订书面变更或解除合同。

（一）由于不可抗力或由于一方当事人虽无过失但无法防止的外因，致使本合同无法履行。

（二）一方当事人丧失实际履约能力。

（三）由于一方或二方违约，严重影响了守约方的经济利益，使合同履行成为不必要。

（四）因情况发生变化，经过双方协商同意变更或解除合同。

第六条争议的解决

（一）与本合同有效性、履行、违约及解除等有关争议，各方应友好协商解决。

（二）如果协商不成，则任何一方均可申请仲裁或向人民法院起诉。

第七条合同生效的条件和日期

本合同经甲乙双方签字后生效。

第八条本合同正本一式4份，甲、乙双方各执壹份，报工商行政管理机关一份，有限公司存一份，均具有同等法律效力。

甲方（签名）：乙方（签名）：

年月日

三、公司股东变更应该提交的材料

（一）法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；

（二）公司签署《公司股东（发起人）出资情况表》（公司加盖公章）；

（三）公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证复印件（本人签字）;应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限；

（四）公司章程修正案（公司法定代表人签署）；

（五）股东或发起人名称或姓名变更证明；

企业提交名称《准予变更登记通知书》复印件;事业法人、社团法人提交、民办非企业单位提交有关登记机关准予变更的证明;自然人提交公安部门的证明。

（六）新股东或发起人的主体资格证明或自然人身份证明；

企业提交营业执照副本复印件;事业法人提交事业法人登记证书复印件;社团法人提交社团法人登记证复印件;民办非企业单位提交民办非企业单位证书复印件;自然人提交身份证复印件。

（七）公司营业执照副本。

引用法条

[1]《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条

[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一条

[3]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二条

[4]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条

[5]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四条

[6]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条

[7]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条

[8]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条

[9]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八条

[10]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

[11]《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》

[12]《中华人民共和国企业所得税法》

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