小规模转一般纳税人思维导图

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2023-03-01

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小规模转一般纳税人

税法

办税流程

纳税申报

我们国家鼓励青年人创业，不过一个公司从创业之初，都是从小做起的，所以市场上有很多小微企业，很多是作为小规模纳税人的，在纳税上面会有优惠政策，不过在不同的发展阶段，需要转变，有人问小规模转一般纳税人是怎样？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、小规模转一般纳税人

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所。

能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1、纳税人在连续不超过12个月的经营期内：工业企业年应税销售额在50万元以上。商业企业年应税销售额在80万元以上。

2、纳税人在连续不超过12个月的经营期内。应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)。

3、企业总分支机构不在同一县(市)，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、小规模转一般纳税人流程

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

第四条，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

根据上述规定，年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合第22号令第四条的两项规定，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

已成立的小规模纳税人转为一般纳税人征税一般从企业申请，税务机关批准的次月月初开始。

三、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别：

1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。

2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；

3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；

4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；

5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

引用法条

[1]《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第五条

[2]《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条

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