纳税证明指的是什么思维导图

旧街悲巷

2023-03-01

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纳税证明指的是什么

税法

办税流程

纳税申报

税务收入占国家的财政收入比重大，税务收入高财政收入就高，税收收入的来源就是个人和单位无偿取得的，依法纳税是公民的义务，而纳税义务人在缴纳税费之后，需要用到证明的，可以申请，那么，纳税证明指的是什么？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、纳税证明指的是什么

纳税证明指的是可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》就是纳税人证明。

增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

二、完税证明和纳税证明的区别

（一）税的种类不同

根据《税收征管法实施细则》的规定，完税证明的种类有：各种完税证、缴款书、印花税票以及其他完税证明，。

常见的完税证明有个人所得税完税证明、境外公司企业所得税完税证明、车船购置完税证明、契税完税证明等。

而纳税证明种类有增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、房产税、城市维护建设税、印花税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税、船舶吨税、耕地占用税、车辆购置税、关税、契税、烟叶税。

（二）具体程度不同

纳税证明，记录了纳税人个人纳税情况的补充，包括纳税人每次的申报收入额、缴纳税额、税款所属期、征收机关和税款的入库时间等信息，让人对纳税人的纳税情况清晰明了。

而完税证明则没有详细列出具体的明细记录。

（三）注重的方向不同

完税证明更加注重的是税收环节上的整体性，代表着税收事项的完结。

而纳税证明只能说明税收事项的纳税过程，并没有突出整体税收的完结闭环，突出纳税这件事的结果。

（四）开具部门不同

完税证明由工商部门开具，而纳税证明由税务部门开具。

三、企业如何合理避税

（一）注意行业间的税务政策特例

税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。

一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

（二）适用税率看进项

增值税第二条规定：图书销售使用13％税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13％。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17％纳税。税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17％，如果该公司适用13％的税率，那不成了缴13％抵扣17％？那税务上怎么平衡？

使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

（三）预收帐款也要缴税

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。

财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

（四）生产企业税收优惠

外资生产企业"两免三减半"的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业？可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

（五）不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。