一般纳税人申报纳税的流程思维导图

几点疏雨

2023-03-01

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一般纳税人申报

税法

办税流程

纳税申报

一般纳税人如果想要申报纳税的话，需要注意的有很多，而且是有具体的流程的，那么一般纳税人申报纳税的流程？纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项?为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧，希望能对你有所帮助。

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思维导图大纲

一、一般纳税人申报纳税的流程

（一）一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税。每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金。申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴。

（二）增值税申报抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。

（三）计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。

二、纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项?

建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：

（一）2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

（二）申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

（三）财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

（四）在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

（五）上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；

（六）一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

（七）纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

（八）抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前。

不同地区可能会因为经济发展不同发布不同的政策，也有的地区因为条件问题营改增纳税推行时间会有所推迟，具体还需要根据当地的情况来决定。

营改增这样的改变虽说是让我们的生活更加的便利，但其实刚开始实行的时候肯定一时还难以接受的，因为很多人对此不了解，当然等到大家对报税纳税的方法熟练操作之后，大家都不会有这些困惑，一般纳税人报税需要注意事项问题只要我们注意一下，其他就没有什么问题，有不懂的话可以去相关的部门进行咨询。

三、增值税一般纳税人申报需要什么材料

（一）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附列资料各3份。

（二）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

（三）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

（四）增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。

（五）部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。

（六）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

（七）已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

（八）纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。

（九）从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。

（十）辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。

（十一）从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息;每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。

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