一般纳税人报税程序思维导图

清风浅

2023-03-01

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一般纳税人申报

税法

办税流程

纳税申报

税收是国家财政的主要收入方式之一，每个公民都应该把纳税作为自己的责任和义务，但是在生活中偷税漏税的现象层出不穷。那么大家都知道一般纳税人的报税流程吗，接下来就由树图网小编整理的关于一般纳税人报税程序的相关内容。

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思维导图大纲

一、一般纳税人报税程序

一般纳税人每月的1-15号是申报纳税的时间，且申报的具体流程有：

（一）抄报税：一般纳税人在征期内可以通过登录“增值税税控系统”进行网上抄报或者携带税控盘或金税盘到办税厅抄报

（二）增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

（三）纳税申报：一般纳税人登录网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

（四）清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。以上流程仅针对于一般纳税人增值税，其他税费如要申报的话，需根据自身业务和办税软件中分配的应申报税种来填写不同种类的申报表。

二、增值税一般纳税人纳税申报需要报送什么资料?

（一）已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;

（二）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联;

（三）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;

（四）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

（五）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;

（六）纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;

（七）主管税务机关规定的其他资料。

提示：纳税人通过网上无纸化申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。

三、一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些

（一）税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3%的征收率;

（二）发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;

（三）账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本;

（四）应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

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