个人独资企业所得税?思维导图

篱下浅笙歌

2023-03-01

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个人独资企业所得税？

税法

办税流程

税款缴纳

个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的，它进行核算的是个人所得税，适用《个人所得税法》。个人独资企业所得税的征收方法有两种，查账征收与核定征收。接下来，树图网的小编为您介绍关于个人独资企业所得税？的相关内容！欢迎阅读！

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思维导图大纲

一、个人独资企业所得税？

个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税（或者根据地方性政策，享受个人所得税定额核定征收2%、1.5%的税率）

个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收。

年应纳税所得额=收入总额—成本—费用—损失—准予扣除的税金。

年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率(百分之五至百分之三十五的超额累进税率)-速算扣除数

｛定额核定征收的方式，年纳税额=年开票额**2%｝

假如一家个人独资企业全年应纳税所得额是20万，那么应缴纳的个人所得税=200000**35%—14750=55250元

另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

二、企业享受税收政策纳税筹划的两种方式

1、成立个人独资企业（小规模）：享受核定征收，核定征收所得税不超过2%，综合税率不超过6%！

2、成立有限公司：享受纳税额地方留存返还，享受增值税地方留存（50%）的30%~70%返还；享受企业所得税地方留存（40%）的30%~70%返还,当月纳税次月即返，绝不拖欠！

三、独资企业所得税的申报方法

首先我们要知道个人独资企业是不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。个人独资企业是不适用《企业所得税法》的，而是适用《个人所得税法》，按其第二条第二款"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税。

税务机关对个人独资企业所得税的征收方法有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

个人独资企业采用的是查账征收方法，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

现在来看看个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了哪三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，一共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位使用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距。最低一级为5%，最高一级为35%，一共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元，依然税法规定计算应纳税额。