所得税汇算清缴步骤思维导图

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2023-03-01

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所得税汇算清缴步骤

税法

办税流程

税款缴纳

所得税既包括企业所得税也包括个人所得税。为便利纳税人，税务机关纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可通过下载个人所得税ＡＰＰ并实名注册，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务。企业汇算清缴步骤也有所不同。以下就让树图网小编为大家带来所得税汇算清缴步骤的相关内容，一起来看看吧！

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思维导图大纲

一、所得税汇算清缴步骤

（一）企业所得税汇算清缴步骤

将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；

针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

（二）个人所得税汇缴清算步骤

个税ＡＰＰ自行申报有两种方式，大家可以根据自己的实际情况，选择申报方式：

１、简易申报：适合２０１９年度取得的综合收入额没超６万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：３月１日至５月３１日）

２、标准申报：２０１９年度综合所得年收入额超过６万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：３月１日至６月３０日）

注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。

为方便纳税人获取退税，纳税人２０１９年度综合收入不超过６万元且预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局、手机个人所得税ＡＰＰ提供便捷退税功能，纳税人可以在２０２０年３月１日至５月３１日期间，通过简易申请表办理年度汇算退税。

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅ＰＯＳ机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

二、如何退税／补缴

计算公式：

应退或应补税额＝［（①综合所得收入额－②６００００元－③“五险一金”等专项扣除－④子女教育等专项附加扣除－⑤依法确定的其他扣除－⑥捐赠）×⑦适用税率－⑧速算扣除数］－２０２０年已预缴税额

综合所得收入额包括四项收入，即２０２０年１月１日至１２月３１日取得的：

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等

②至⑥五项内容可以减除后再计算年度应纳税额，即个税起征点６００００元／年；基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除；纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除；依法确定的其他扣除；符合条件的公益慈善事业捐赠。

⑦适用税率和⑧速算扣除数

三、汇算清缴时间

按照个人所得税相关税收法律法规的规定，个人所得税综合所得汇算清缴涵盖的时间周期为一个日历年度，即１月１日～１２月３１日。办理汇算清缴的时限为次年３月１日～６月３０日。因此，纳税人办理２０１９年度汇算清缴的时间，为２０２０年３月１日～６月３０日。在中国境内无住所的纳税人，在２０２０年３月１日前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴申报。

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