什么是减免税额思维导图

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2023-03-01

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什么是减免税额

税法

办税流程

纳税检查

对于我国在进行计算企业所得税过程当中，也是有可以扣除的税费金额，那么对于我国减免税费在进行处理的时候，可以根据实际情况进行折扣处理，接下来树图网小编为大家整理关于什么是减免税额问题的解答，带着问题我们一起往下看。

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思维导图大纲

一、什么是减免税额

（一）企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。

（二）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额,准予扣除。

（三）此外,税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：

1、利息支出。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。

2、计税工资。纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。

3、纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

4、捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。

5、业务招待费。

6、保险基金。

7、保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。

8、租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。

9、准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10、购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

11、转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。

二、个人所得税减免税额包括哪些

个人所得税减免税额工资部分所得符合国家免税收入的项目以及专项附加税扣除项目两类。工资部分所得符合国家免税收入的项目主要是执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；按照国家统一规定发给的补贴、津贴等；专项附加税扣除项目主要包括用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等费用。符合这两类的，都可以申请减免税。《个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。