税收筹划有何积极意义思维导图

旧街悲巷

2023-03-01

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税收筹划基础

核心导语：在事件的一些实用方面来说，必然具有其主要的积极性作用。在市场经济条件下，纳税人希望减轻自己的税收负担，这是再正常不过的事。问题是用什么手段达到自己的目的。偷税、骗税、抗税、欠税等手段是违法行为，不但不允许，而且还应加大惩治力度。树图网小编下文与您一起探讨。

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思维导图大纲

1.税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。

其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税迭的权威才能得以体现。否则，如果对偷税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。

其二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强中的应有之意。

其三，依法设立完整、规范的财务会计帐证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计帐证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建帐也是企业依法纳税的基本要求。

2.有助于实现纳税人财务利益的最大化

税收筹划可以减少纳税人税收成本(节税功能)，还可以防止纳税人陷入税法陷阱。税法陷讲是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又让纳税人不得木小心，否则会落人税务当局设置的看似漏洞，实为陌阱的圈套(这也是政府反避税的措施之一)。纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。

资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。

企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟悉、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设帐、记帐要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报，从而也有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。

4.有助于优化产业结构和资源的合理配置

纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业制度改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。