“国内税收筹划第一人”在邕谈税收筹划技巧思维导图

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2023-02-28

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４月１０日，有“国内税法答疑和税收筹划第一人”之称、国家税务总局扬州税务进修学院教授高金平应邀来到南宁，为近３００家广西企业的相关人士讲授“税收优惠政策分析与税收筹划”操作技巧。高金平教授从一个个案例出发，讲解了税收筹划的核心观点和实际操作技巧。听了高金平的精彩论述和案例分析后，不少企业的财会人员“茅塞顿开”，大呼“过瘾”。

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[观点一] 税收优惠是政府与纳税人的交易

税收优惠政策，就是能减轻企业税收负担的政策。包括免税、减税、缓税、退税、税收抵免等十几种方式。在对税收优惠作了一个简单介绍后，高金平话锋一转，提出了一个观点：税收优惠政策实际上是政府与纳税人的一项交易。

为何是“交易”？高金平阐述说，国家出台每一项税收优惠政策，都体现了一种导向：比如为了发展西部经济，国家就出台了多项减免税政策，鼓励企业到西部投资；为了吸引更多的外资到国内，国家就为外资企业提供了税收优惠政策；政府不能完全安置下岗失业人员、残疾人，那么政府就鼓励企业接纳这些人，但“条件”就是给这些企业一些减免税的优惠政策。因此，税收优惠政策其实就是政府与纳税人之间的一项有条件的交易，体现了政策导向、倾斜及扶持。

高金平说，税收优惠政策对纳税人而言，是一次“千载难逢的机会”，企业应及时地用好用活政策，为企业省钱。

[观点二] 大胆做法律没有禁止的事

高金平认为，每一项税收优惠政策的出台，都是财税杠杆的一次调节过程。其实政策制定者希望大家都能来“钻空子”（这里的钻空子应理解为合理地用足用活政策），如果大家不来“钻空子”，那证明这项优惠政策是失败的。

“绝不做法律禁止的事，大胆做法律没有禁止的事。”高金平说，做假账、搞关系、偷逃税等违法行为与税收筹划合理避税是本质完全不同的两码事。企业不能做违法的事，但可以对税收进行事前筹划，要精通政策，用足用活政策，合法地为企业节税。

高金平还举例说，国内有不少的大企业之所以能保持“低税负”，就是进行了科学的税收筹划。一些企业因为税收筹划而每年合理避税几千万元甚至上亿元。

[观点三]有的偷漏税，有的多交税

高金平提出，目前我国的税制还存在一些问题：相对其他国家，我国纳税人的税负还较重；还有税收负担不公平，有的企业偷漏税，有的企业却多交了税；税收宣传还不够到位，有些税务部门在税收宣传时只重口号、重形式，缺乏实际内容，很多税收优惠政策都没有被纳税人所知晓。

高金平说，我国目前大大小小的税收优惠政策有一两千条，如何用足用活这些政策是一门大学问。但目前不少企业的财会人员知识陈旧，对新的税收优惠政策知之甚少，不懂得税收筹划，这样实际上是让企业多交了税。因此，企业的财会人员平时应该多学习、多查资料、多向税务部门咨询，掌握并运用与企业相关的税收优惠政策。

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