二手房土地增值税标准是什么思维导图

失落感

2023-02-28

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二手房土地增值税标准

房地产法

土地管理法

土地增值税

对于土地增值税也是我们需要缴纳的一项税费，土地税的缴纳之前我们要进行计算才可以，那么这样的话就知道需要缴纳多少了。那么关于土地增值税怎么计算，计算方法有哪些呢？相信大家都很想要了解，那么让我们带着这些疑问，来看看下面由树图网的小编为大家带来二手房土地增值税标准是什么的详细内容吧。

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思维导图大纲

一、二手房土地增值税标准是什么

1、纳税人转让二手房所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为增值额。增值额乘以适用税率（土地增值税采用四级超率累进税率，税率为30％，税率为60％）即可计算出应缴土地增值税。在整个计算过程中，扣除项目金额的认定尤为重要。

2、扣除项目金额主要包括三部分：

（1）取得土地使用权所支付的金额指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。根据财税字［1995］048号文件规定，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

（2）房屋及建筑物的评估价格。评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

（3）其他扣除项目金额主要包括在转让环节缴纳的税金（如卖方缴纳的营业税及附加、印花税等税金）、旧房评估费用、按国家统一规定交纳的有关费用（如交易费等）。

二、二手房土地增值税怎么交

对于土地增值税，根据增值额的不同，税率分别为30%、40%、50%和60%。卖房人也可以选择核定征收的方式，按转让二手房交易价格全额的1%征收率缴纳土地增值税。居民个人转让普通住房以及个人互换自有居住用房地产免征土地增值税。也就是说主要有以下五种情况：

1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；

3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；

4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，适用税率为60%；

5、既无购房发票证明，又无房屋评估报告，按转让交易价格全额1%征收。

三、专利权的取得要满足两个条件

1、按土地增值税条例及实施细则等相关文件规定，二手房转让土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。纳税人转让二手房所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为增值额。增值额乘以适用税率（土地增值税采用四级超率累进税率，税率为30％，税率为60％）即可计算出应缴土地增值税。在整个计算过程中，扣除项目金额的认定尤为重要。扣除项目金额主要包括三部分：

2、根据21号文件规定，纳税人转让二手房，凡不能取得评估价格，但能提供购房的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格两项金额，可按所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算。

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