城镇土地使用税优惠备案思维导图

青烟

2023-02-28

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土地使用税优惠备案

房地产法

土地管理法

土地使用税

根据国家的政策，城镇的土地使用需要缴纳一定数额的税费，税费的标准根据当地的政策确定。那么，城镇土地使用税优惠备案？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、城镇土地使用税优惠备案

城镇土地使用税优惠备案如下：

1.法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：（条例第6条）

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地;

（2）由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

（4）市政街道、广场绿化地带等公共用地;

（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

2.困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。（条例第7条）

3.耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。（条例第9条）

4.贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.（条例第5条）

5.企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。（国税地字[1988]15号）

6.土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。（国税地字[1988]15号）

7.特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：（国税地字[1988]15号）

（1）个人所有的居住房屋及院落用地;

（2）房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地;

（3）免税单位职工家属的宿舍用地;

（4）民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;

（5）集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

8.仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。（国税地字[1988]32号）

9.电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。（国税地字[1989]13号、44号）

10.石油、天然气生产用地免税。对石油、天然气生产建设的下列用地，暂免征土地使用税：（国税地字[1989]88号）

二、土地使用税的征收标准

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

具体标准如下：

（一）大城市1.5元至30元;

（二）中等城市1.2元至24元;

（三）小城市0.9元至18元;

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

三、土地使用税纳税义务时间是什么

根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。