国有土地使用权过户税费思维导图

堕落时代

2023-02-28

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国有土地使用权过户税费

国有土地使用权过户

房地产法

土地管理法

土地使用税

在去进行国有土地使用权过户的时候，是需要了解使用权能不能过户给合同当事人的，这是合同是否成立的一个点，那么国有土地使用权过户税费？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

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国有土地使用权过户税费思维导图模板大纲

一、国有土地使用权过户税费

（一）营业税及其附加：5.55 % ；契税：3 % ：印花税：双方各0.05 % ；个人所得税：个人转让土地使用权按收入全额的2 ％计征；手续费：按 2 ％至 5 ％收取。

（二）营业税及附加（出让方）：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

（三）印花税和契税（双方）：

1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。

（四）土地增值税（出让方）：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。

二、国有土地使用权转让的条件是什么

国有土地使用权转让，除一般的民事行为生效要件外，尚须如下特别要件：

1、以出让方式取得的国有土地使用权转让条件

（1）按照出让合同约定支付全部土地出让金，并取得国有土地使用权;

（2）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件;

（3）转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。

2、以划拨方式取得的国有土地使用权转让条件

（1）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人;

（2）领有国有土地使用证;

（3）具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明;

（4）经有批准权的人民政府审批。

3、法律依据：

《房地产管理法》第38条、第39条《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第45条。

三、国有土地使用权过户注意事项

如果是国有划拨的，那必须缴纳出让金，才能把你的土地性质转为出让性质。出让金是评估公司参照当地基准地价评估，评估报告会有一个划拨价，和出让价，两价格之间的差就是需要缴纳的出让金。变更还需缴纳点税务。

《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》

第十九条土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。

第二十条土地使用权转让应当签订转让合同。

第二十一条土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移。

引用法条

[1]《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十八条

[2]《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十九条

[3]《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第四十五条

[4]《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》

[5]《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第二十条

[6]《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第二十一条

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