个人土地转让交哪些税思维导图

时光静好

2023-02-28

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个人土地转让

房地产法

土地管理法

土地转让

个人土地转让按照国家的政策规定，需要向国家缴纳一定数额的税收，具体的税收标准按照国家规定进行。那么，个人土地转让交哪些税？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、个人土地转让交哪些税

（一）出让方

1、营业税

根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

2、城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

3、土地增值税

根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。

4、企业所得税

按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

5、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

（二）受让方

1、城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。

2、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

3、契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

在土地使用权进行转让时，需要交纳的税费比较多，但都是一部分由出让方负担，另一部分由受让方承担。相比之下，出让方交纳的税费要比受让方交纳的多几项。

二、个人土地转让协议

某镇民政办建敬老院需要土地与本村民购买土地，与村民签订了一份土地使用权转让协议。此协议是否有效。

律师回复：

该合同是否有效，要看是否符合以下条件：

（一）符合乡（镇）土地利用总体规划和土地利用年度计划;

（二）经乡（镇）人民政府审核，向县级以上地方人民政府土地行政主管部门提出申请，按照省、自治区、直辖市规定的批准权限，由县级以上地方人民政府批准。

如符合，应有效;如不符，定无效。

三、土地转让协议书格式

甲方：（土地出让方）**

乙方：（土地受让方）**

丙方：（担保方）**

乙方根据市场需求，决定在***建***厂房，经甲、乙、丙三方协商，三方自愿同意，达成协议如下：

（一）甲方耕地2亩（账面计算）在甲、乙双方签好地协议时，乙方每亩会给甲方每亩壹仟元整（1.000），做为办理征地手续前定金款，如在2008年末，手续办不下来手续，此定金款做为乙方给甲方当年损失费。

（二）乙方每亩按叁万元整（30.000元）付给甲方一次性补偿，如在当年内手续办全，当年付给耕地补偿，当年交定金壹仟元含叁万元之内，如在2009年继续办理，先交定金，2008年交定金不计在内，当年交定金按东条款执行。

（三）乙方手续办完后，甲方得不到补偿，乙方不得进入工地施工。

（四）以上条款由丙方监督并提保甲方执行，丙方并负责发放甲方的土地补偿。

此协议一式四份，甲、乙、丙三方各一份，**村委会一份，签字后生效，不得反悔。

甲方代表：签字**

乙方代表：签字**

丙方（担保方）：签字

引用法条

[1]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

[2]《中华人民共和国印花税暂行条例》

[3]《中华人民共和国契税暂行条例》第三条

[4]《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条

[5]《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

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