企业税款未交应该怎么样处理思维导图

西风不相识

2023-02-26

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企业税款未交应该怎么样处理

企业税款未交应该怎么样处理？缴纳税款是公民的义务，公司也不例外。如果企业没有缴纳应该缴纳的税款除了需要补缴还会需要承担相应的责任，如罚款，停止出口退税权等等。下面树图网小编为大家详细介绍下企业税款未交应该怎么样处理的相关内容。

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思维导图大纲

一、企业税款未交应该怎么样处理

1、罚款。

（1）公司没有按时申报纳税的，可以罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条明确，纳税人没有按时申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

（2）公司没有按时缴纳税款的，也可以罚款。该法六十八条明确，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2、没收违法财物和违法所得。这是行政处罚法常见的一种行政处罚方式，一般在税收处罚中较为少用，更多的体现为税收机关就未交或少交的税款加收滞纳金。

3、停止出口退税权。事实上，当公司没有按时缴纳税款的，税务税务机关是有权根据实际情况，限制或免除已给予公司的税收优惠政策的，如不予退税、少退税、限制退税等。

二、企业没有做账报税，罚款未交会怎么处理

1、没有按照税务局规定的时限纳税申报公司，情节不抄严重的，除了补缴每个月的税款以外，税务机关将对企业处于每月200元以上的罚款，如果超出的时间更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将根据情节严重的程度，出于相应的更高金额的罚款；

2、如果连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

3、税务登记证的注销而未取得税袭务登记机关的同意注销通知书，那么，即使向各个发证机关申请注销，公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废。

4、公司所有股东的身份知证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、在次投资创业、出国等都将受到影响。

5、税收征收管理法规定：纳税人未按规道定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

6、税务机关罚款未交，要看具体案情；税务机关可能会移送公安立案，构成犯罪的，要承担刑事责任。

三、企业税费怎么计算

1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报）；

增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报）；

增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报）；

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报）；

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报）；

4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报）；

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报）；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报）；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

6、个人所得税（月报）；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

五、I/O管理_副本思维导图